Определение силы воздействия операционного рычага
ВМ=В-TVC
TVC=технологич.с/c*Q*12=2 718,6 * 200 *12 + 2 897,78*150*12 = 6 524 640 + 5 216 004 = 11 740 644 руб.
ВМ=20 677 500 – 11 740 644 = 8 936 856 руб.
Квм=ВМ/В=8 936 856/20 677 500=0,43
Пороговое кол-во товаров: Q=TFC/(P-FVC)
TFC=общецеховые расходы+общезаводские+коммерческие=(728 400+447 120) + 2 645 460 + 980 388 = 4 801 368 руб.
Порог рентабельности=TFC/Квм=4 801 368/0,43=11 165 972 руб.
TFC=(303,5+683,1+233,43)*200 + (248,4+558,9+233,42)*150 = 244 006 + 156 108 = 400 114 руб.
ТС= полная с/c*Q=3938,63*200 + 3938,5 *150 = 787 726 + 590 775 = 1 378 501 руб.
TRтек.=200*4 923,3 + 150*4 923,1 = 984 606 + 738 465 = 1 723 031 руб.
Пр=TFC/Квм=400 114/0,43= 930 497,67 руб.
ЭОР=ВМ/Прибыль до уплаты налогов и %= 8 963 856/2 985 466,68 = 3
Рис. 1 Определение порога рентабельности
Описание финансовых отношений с контрагентами
с покупателями продукции
Pa=4 923,3 руб.
Рб=4 923,1 руб.
С НДС:
Ра=5 809,494 руб.
Рб=5 809,258 руб.
Периодичность поставок: каждый день (равномерно)
Объем поставок: Qa=150, Qб=200
Условия оплаты: оплата по факту после поставок – ежемесячно, до 5 числа каждого месяца, отсрочка платежа Т=22 дня
с наемными работниками
Таблица 15. Фонд заработной платы
ЗП основных производственных рабочих |
532 500 руб. |
|
ЗП вспомогательных рабочих |
15 000*5=75 000 руб. |
|
ЗП линейных руководителей |
15 000 *3=45 000 руб. |
|
ЗП администрации |
143 000 руб. |
|
Итого ФОТ |
795 500 руб. |
|
Аванс: 15 числа каждого месяца, окончательный расчет 1 числа следующего месяца
Аванс=окончательный расчет=50% заработной платы
с государством
Налог на прибыль: Ежеквартальные платежи. Сумма:
597 093,34/4 = 149 273,335 руб.
1-й платеж – 1 апреля, 2-й платеж – 1 июля, 3-й платеж – 1 октября, 4-й платеж – 1 марта следующего года.
Налог на имущество: ежеквартально.
128 475,6/4=32 118,9 руб. – ежеквартальный платеж
1-й платеж – 1 апреля, 2-й платеж – 1 июля, 3-й платеж – 1 октября, 4-й платеж – 1 марта следующего года.
Налог на добавленную стоимость (НДС): ежеквартально.
3 073 532 /4=768 383 руб. – ежеквартальный платеж
1-й платеж – 1 апреля, 2-й платеж – 1 июля, 3-й платеж – 1 октября, 4-й платеж – 1 января.
Страховые взносы: ежемесячные платежи до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
отчисления во внебюджетные фонды для А: 509,85 * 200= 101 970 руб.
для Б: 417,15 * 150= 62 572,5 руб.
Итого: 164 542,5 руб. – ежемесячные платежи
с банковской системой государства (см. таблицы 13 и 14)
Погашение основной суммы долга происходит ежеквартально, уплата процентов – ежемесячно.
с поставщиками сырья и материалов
Цены на сырье и материалы: стоимость основных материалов на единицу изделия А=539 руб., на единицу изделия Б=1106,93 руб.
=>ежемесячно А: 539*200=107 800 руб.
Б: 1106,93*150=166 039,5 руб.
Итого ежемесячно: 273 879,5 руб.
С НДС: 323 177,81 руб.
Отсрочка платежа 1 месяц.