3. Определение величины оборотного капитала

Нормирование запаса материалов:

1. Норма запаса для материала А

Та=15+2+1=32 дня

Норматив запаса материала А

H_i = T_i * n_срi * P_i

ежедневный выпуск изделия А: 200*12/360=6,7 шт.

ежедневный выпуск изделия Б: 150*12/360=5 шт.

средний ежедневный расход материала А: n_сра=6,7 шт*3,56+5 шт*5,6= 51,85

Ра=75,7 руб.

На=32*51,85*75,7=125 601,44 руб.

2. материал Б

Тб=1,5+10+1+2=14,5 дня

Средний ежедневный расход материала Б: n_срБ=6,7*1,26+5*2,6=21,442

Р_Б=32,4 руб.

Н_Б=14,5*21,442*32,4=10 073,45 руб.

3. материал Г

Тг=1,5+15+3+0,5=20 дней

n_cрГ6,7*1,06+5*2,6=20,102

Рг=32,5 руб.

Нг=14,5*21,442*32,4=10 073,45 руб.

4. материал Ж

Тж=1,5+10+4+2=17,5 дней

n_ср=6,7*1,03+5*2,9=21,401

Рж=16,5 руб.

Нж=17,5*21,401*95,8=35 878,78 руб.

5. материал Л

Тл=2+7,5+5+2=16,5 дней

n_срл=6,7*2,02+5*2,2=24,534

Рл=16,5 руб.

Нл=16,5*24,534*16,5=6 679,38 руб.

6. материал М

Тм=2+7,5+1+0,5=11 дней

n_срМ=6,7*1,02+5*3,2=22,834

Рм=61 руб.

Нм=11*22,834*61=15 321,6 руб.

Таблица 8. Норматив запаса материалов

Норматив запаса м-ла А	125 601,44
Норматив запаса м-ла Б	10 073,45
Норматив запаса м-ла Г	13 066,3
Норматив запаса м-ла Ж	35 878,78
Норматив запаса м-ла Л	6 679,38
Норматив запаса м-ла М	15 321,6
Совокупный норматив материалов	206 620,95

Норматив незавершенного производства

Н_нпj=Т_цj* N_dнj * k_mj * S_nj

изделие А: Тца=12 дней, Nдна=6,7 шт., Sпа=3 705,2 руб., Sма=539 руб.

Кнза=539+3 705,2/2*3 705,2=0,57

Ннпа=12*6,7*3 705,2*0,57=169 801,9 руб.

изделие Б: Тцб=8 дней, Nднб=5 шт., Sпб=3 705,08 руб., Sмб=1 106,93 руб.

Кнза=1 106,93+3 705,08/2*3 705,08=0,65

Ннпб=8*5*3 705,08*0,65=96 332,08 руб.

Таблица 9. Норматив незавершенного производства

Норматив незаверш.производства изд.А,руб	169 801,9
Норматив незаверш.производства изд.Б,руб	96 332,08
Совокупный норматив незаверш.производства,руб	266 133,98

Норматив запасов готовой продукции

Н_гпj=Т_j* N_dнj *S_nj

Норма запаса ГП=16 дней

Нгпа=16*6,7*3 705,2=397 197,44 руб.

Нгпб=16*5*3 705,08=296 406,4 руб.

Таблица 10. Норматив запаса готовой продукции

Норматив запаса готовой продукции изд.А,руб.	397 197,44
Норматив запаса готовой продукции изд.Б, руб.	296 406,4
Совокупный норматив запасов ГП, руб.	693 603,84

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коб=Д/T, где Д=365 дней, Т=22 дня – период оборота дебит.задолженности

Коб=360/22=16,4

Средняя ДЗ=В/Коб

Р=полная c/c+прибыль(средняя рентабельность=25%)

изд.А: Ра=3 938,63*1,25=4 923,3 руб.

изд.Б: Рб=3 938,5*1,25=4 923,1 руб.

с НДС: Ра=4 923,3*1,18=5 809,494 руб.

Рб=4 923,1*1,18=5 809,258 руб.

Находим выручку с изделий А и Б (с НДС):

В=200*5 809,494+150*5 809,258=984 660+738 465= 2 033 287,5 руб.

Средняя ДЗ=2 033 287,5 /16,4=123 980,9 руб.

Величина оборотного капитала=Н+Ннп+Нгп+Средняя ДЗ

ОбКап=206 620,95+266 133,98+693 603,84+123 980,9 =1 290 339,67 руб.