Источники формирования имущества предприятий
Хозяйственные средства предприятия (организации) формируются за счет источников, то есть финансовых ресурсов.
Источники образования хозяйственных средств различают:
- собственные средства (или собственный капитал);
- заемные средства;
- обязательства.
Схематично их можно представить следующим образом.
Собственный капитал может состоять из уставного, добавочного, резервного капитала; фондов накопления, потребления и социальной сферы; целевых финансирований и поступлений; прибыли.
Структуру собственного капитала можно представить в виде схемы.
В составе собственного капитала основное место занимает уставный капитал.
Уставный капитал на предприятиях, создаваемых за счет средств собственников, представляет собой совокупность взносов учредителей (участников) хозяйственных товариществ и хозяйственных обществ (в форме акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и т.д.), муниципалитетов, государства.
Вкладом в имущество могут быть денежные средства, основные и оборотные средства в натуральном выражении, ценные бумаги, имущественные или иные права, имеющие денежную оценку.
Прибыль – это положительный финансовый результат деятельности организации.
Прибыль образуется главным образом в процессе реализации продукции, работ, услуг и определяется как сумма превышения доходов над расходами предприятия, полученных с начала года до отчетного периода, от реализации продукции, работ, услуг, материальных ценностей, основных средств, включая превышение внереализационных доходов над расходами.
Прибыль – это источник затрат на производство и социальное развитие предприятия, возмещения убытков; источник доходов государственного бюджета в виде налоговых платежей.
Нераспределенная прибыль отчетного года – это разница между конечным финансовым результатом (прибылью), выявленным на основании бухгалтерского учета всех операций организации и оценки статей баланса в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и другие платежи в бюджет по соответствующим расчетам.
Кроме собственного капитала, источниками формирования имущества организации являются заемные (привлеченные) источники.
Заемные (или привлеченные) источники предоставляются организации во временное пользование на определенный срок, по истечении которого они возвращаются владельцам и выступают в виде:
- кредитов банков;
- займов;
- кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам. Она возникает в тех случаях, когда материалы, товары поступают в организацию раньше, чем произведен платеж за них, иначе говоря, если поступление товаров, материалов предшествует оплате за них.
29. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия. В экономике под финансовой устойчивостью предприятия понимают обеспеченность запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования. В узком смысле под финансовой устойчивостью предприятий понимают платежеспособный спрос, способность при сбалансированном привлечении кредита обеспечивать собственными источниками активное инвестирование и прирост оборотных средств, создавать финансовые резервы. Учитывая существование для предприятия определенного критерия финансовой устойчивости, за пределами нижней границы которого ей грозит банкротство, считается, что такой нижней границей выступает обеспечение платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности предприятия, поскольку для сохранения устойчивости необходимо, чтобы движение денежных потоков предприятия давало ему, по крайней мере, возможность рассчитаться с поставщиками, кредиторами и государством. Платежеспособность выступает как признак и как основа финансовой устойчивости предприятия. Данное требование предполагает, что предприятие должно иметь возможность оплачивать свои производственные потребности, поэтому индикатором устойчивого состояния в этом случае является отрегулированный баланс денежных потоков. В настоящее время именно несбалансированность денежных потоков хозяйствующих субъектов является одной из основных причин их нестабильного состояния.
Финансовую устойчивость характеризуют такие показатели, как:
Коэффициент автономии. (Equity Ratio) Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. (Gearing Ratio) Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных:
Коэффициент маневренности собственного капитала. (Current assets to equity ratio) Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств:
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования.
Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее половины финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.
30. Безналичное обращение
Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах.
Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:
расчетный счет. Он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
текущие счета. Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.
Списание денежных средств по счетам осуществляется:
по распоряжению владельца;
без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
между плательщиком и получателем;
между банком и плательщиком.
Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.
Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.
Расчетные документы
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
В Российской Федерации используются следующие расчетные документы:
платежные поручения;
платежные требования поручения;
чеки;
аккредитив;
инкассовое поручение;
электронные платежи.
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:
наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).
.
Формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.
В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
33. Банковский мониторинг: сущность и задачи.
Мониторинг можно определить как «систему мероприятий, позволяющих
непрерывно следить за состоянием объекта, регистрировать его важнейшие ха-
рактеристики, оценивать их, оперативно выявлять результаты воздействия на
объект различных процессов и факторов» [9. С. 81].
Конечный этап проведения мониторинга — разработка предложений по
развитию объекта в заданном направлении, т.е. регулирование. Завершением
должно быть управленческое воздействие на основе мониторинга.
Следовательно, сущность банковского мониторинга позволяет выделить в
качестве элементов его структуры пять основных блоков:
1) наблюдение;
2) оценка текущего состояния дел в кредитных организациях (далее —
«банках»);
3) прогноз состояния банков на перспективу;
4) оценка прогнозируемого финансового состояния банков;
5) принятие управленческих решений по регулированию деятельности банков.
Проводя мониторинг и получая информацию о состоянии банковской сис-
темы и ее отдельных элементов (банков) как объекта управления, Банк России
(как субъект управления) корректирует воздействие на объект управления, ис-
пользуя принцип обратной связи.
Система прямых и обратных связей «создает условия проведения постоян-
ного широкого финансового мониторинга, строго по потокам денежных
средств». Наличие обратной связи является отличительным признаком
управления, абсолютно необходимым, чтобы Банк России как субъект управления
получал после проведения информационной стадии мониторинга аналитическую
информацию о состоянии финансовой устойчивости банков. Используя получен-
ную информацию, Банк России может применить превентивные управленческие
решения не только для корректировки финансового положения проблемных бан-
ков, но и по развитию банковской системы в целом, обеспечению банковской
безопасности — стрежневому звену экономической безопасности государства.
Целью банковского мониторинга является наблюдение не только за устой-
чивостью функционирования отдельных банков и банковской системы в целом,
но и за ее совершенствованием.
Предмет банковского мониторинга связан с осуществлением не только
контрольных функций, но и функций управления:
- организации,
- планирования,
- стимулирования,
- координации.
Субъектом банковского мониторинга могут быть не только Банк России и
его территориальные подразделения, но и сам банк, осуществляющий наблюде-
ние за другими банками-конкурентами на рынке банковских услуг, за тенден-
циями развития экономики региона, кредитоспособностью населения и т.п.
В теоретическом плане банковский мониторинг представляет собой самостоя-
тельную аналитико-прогнозную информационную подсистему управления, созда-
ваемую Банком России (отдельными банками) с целью эффективного функциони-
рования и совершенствования банковской системы и ее элементов на основе регу-
лирования и планирования развития отдельных банков и их совокупности.