5. Расчетная часть

Задача №1

На основании нижеприведенных данных определить:

1. Объем добычи нефти и объем товарной продукции;

2. Среднегодовую стоимость основных средств;

3. Себестоимость единицы продукции после внедрения ГТМ, экономический эффект, окупаемость, экономию.

4. Показатели эффективности использования основных средств предприятия: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабельность;

5. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент загрузки оборотных средств, продолжительность одного оборота, рентабельность оборотных средств.

6. Финансовые результаты предприятия: чистую прибыль, рентабельность производства и продукции.

7. Фонд оплаты труда, производительность труда.

Таблица 5.1

№ п/п	Наименование показателей	Ед.изм.	Обозна- чение	Вариант
1	Количество скважин а) переходящих б) вводимых из бездействия в) вводимых из бурения	скв.	ncкв	2492 20 48
2	Среднесуточный дебит скважин а) переходящих б) вводимых из бездействия в) вводимых из бурения	т/сут	qисх qисх qисх	3,1 4,7 4,8
3	Коэффициент эксплуатации	доля ед.	кэ	0,849
4	Средняя цена 1тонны нефти на внутреннем рынке	т.руб./т	Z	10,062
5	Условно-постоянные расходы в себестоимости продукции	%	С усл.пост	33
6	Затраты на внедрение ГТМ составили в целом по НГДУ	млн.руб.		2,356
7	Дополнительная добыча нефти после проведения ГТМ	тыс. тн.	∆А	49,91
8	Численность промышленно-производственного персонала	чел.	Ч ППП	2138
9	Средняя заработная плата одного работника в мес.	тыс. руб.	З тркд	36,1
10	Стоимость основных средств (ОС) на начало года	млн. руб.	Фпер	13631
	- введено основных средств с 01.06.	млн. руб.	Фвв	0,698
	- введено основных средств с 01.11.	млн. руб.	Фвыв	0,303
11	Среднегодовой остаток оборотных средств	млн. руб.	Оср	1315

Решение

1. Объем добычи нефти

Объем товарной продукции

Рассчитаем объем добычи по факту: прирост добычи нефти составил 49,91 тыс. тонн в год.

2. Среднегодовая стоимость основных средств.

3. Себестоимость единицы продукции после внедрения мероприятий

4. Экономический эффект:

Окупаемость:

Экономия от внедрения мероприятий:

5. Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов, рассчитывается как отношение выпуска продукции в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных средств:

По плану:

Фактически:

6. Фондовооруженность – определяет эффективность работы предприятия, рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала:

По плану:

7. Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на 1 рубль выпускаемой продукции:

8. Фондорентабельность - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов.

9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается как отношение объема реализованной продукции за определенный период к средней стоимости оборотных средств за тот же период:

.

По плану:

Фактически:

10. Продолжительность одного оборота оборотных средств – отношение количества дней в анализируемом периоде и коэффициента оборачиваемости:

По плану:

Фактически:

11. Рентабельность оборотных средств – отношение чистой прибыли к остатку оборотных средств за определенный период:

По плану:

Фактически:

12. Коэффициент загрузки оборотных средств – величина обратная коэффициенту оборачиваемости оборотных средств:

По плану:

Фактически:

13. Рентабельность производства – показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к стоимости всей реализованной продукции: Чистая прибыль находится вычитанием из реализации продукции ее себестоимости и налога на прибыль, т.е. при ставке налога 20%, получаем:

Рентабельность продукции – показатель эффективности производства, определяемый отношением чистой прибыли к полной себестоимости:

14. Фонд оплаты труда определяется как произведение численности всего персонала на среднегодовую оплату труда одного рабочего:

ФОТ = З _труд * Ч_{ППП .}

По плану: ФОТ = З _труд * Ч_{ППП план} = 36,1 * 12 * 2138 = 926181,6 тыс. руб.

3. Производительность труда – это отношение объема реализованной продукции к общей численности персонала ППП:

По плану:

Фактически:

Таблица 5.2

Абсолютное и относительное отклонения рассчитанных показателей

№ п/п	Наименование показателя	Ед. Изм	план	факт	Абс. откл-е +/-	Относ. откл-е,%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем добычи нефти	тыс. тн.	2452315,6	2502225,2	49909,60	102,0
2	Объем товарной продукции	млн. руб.	24675,2	25152,4	477,20	101,9
3	Фондоотдача	руб./руб.	1,81	1,85	0,04	102,2
4	Фондовооруженность	млн. руб./чел.	6,38	6,38	0,00	100,0
5	Фондоемкость	руб./руб.	0,55	0,54	-0,01	98,2
6	Фондорентабельность	руб./руб.	3,62	3,69	0,07	101,9
7	Себестоимость 1 тн.	руб./тн.	6300	6174	-126,00	98,0
8	Общая себестоимость	млн. руб.	15449,588	15449,692	0,10	100,0
9	Продолжительность 1 оборота	дни	19,4	19,1	-0,30	98,5
10	Коэффициент загрузки	усл. ед.	0,05	0,052	0,00	104,0
11	Производительность труда	млн. руб./чел.	11,58	11,79	0,21	101,8
12	Чистая прибыль	млн. руб.	7380,49	7762,2	381,71	105,2
13	Рентабельность производства	%	29,91	30,86	0,95	103,2
14	Рентабельность продукции	%	47,8	50,2	2,40	105,0
15	Рентабельность обор. средств	%	561,2	590,28	29,08	105,2

Произведем анализ полученных отклонений расчетных показателей фактически в отчетном периоде по сравнению с плановым:

Объем добычи нефти в отчетном периоде вырос на 2% или на 49909,6 тыс. тн.

Так как показатель фондоотдачи находится в прямой зависимости от объема реализации продукции, то его повышение на 2,2% вызвало увеличение фондоотдачи фактически по сравнению с планом на 0,04 руб./руб.

Так как показатель фондовооруженности находится в обратной зависимости от численности ППП, то фактически изменений по показателю не было.

По сравнению с планом фондоемкость фактически снизилась на 0,01 руб./руб., что вызвано повышением стоимости реализованной продукции, которая обратно пропорциональна ей. То есть снизилась величина основных фондов, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции.

Рентабельность производства в отчетном периоде возросла на 3,2% и составила 30,86%. Рентабельность продукции выросла на 5,0% и составила 50,2%.

Задача №2.

Сервисная компания по ремонту и производству нефтепромыслового оборудования, производству деталей для нефтяного и бурового оборудования, провела ОТМ с целью снижения затрат своих заказчиков. В результате проведения ОТМ произошло снижение затрат по следующим статьям:

- расходы на сырье и материалы снизились на 2,2%;

- расходы на услуги по ремонту технологического оборудования снизились на 2,6%.

Используя исходные данные определите:

Выработку на одного работника; себестоимость товарной продукции после внедрения ОТМ, экономию эксплуатационных затрат, затраты на 1 руб. товарной продукции, изменение удельного веса условно-постоянных затрат, изменение прибыли от реализации продукции, чистой прибыли, рентабельности продукции и продаж.

Таблица 5.3

Исходные данные

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Усл. обозн.	вариант
1	Объем оказанных услуг по ремонту оборудования	тыс. руб.	ТП 1	356387
2	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	С 1	331098
3	Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости до внедрения	%		32,4
4	Удельный вес условно-переменных расходов в себестоимости до внедрения, в т.ч.:	%		67,6
	- сырье и материалы	%		18,4
	- оплата труда основного производственного персонала	%		12,3
	- отчисления на соц. страхование	%		3,1
	- услуги по ремонту технологического оборудования	%		28,4
	- прочие расходы	%		5,4
5	Среднесписочная численность персонала	чел.	Ч	331

Решение.

1. Выработка измеряется количеством продукции, произве­денной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год (квар­тал, месяц). Это наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда.

Выработка в натуральном или стоимостном выражении определяется по формуле

2. Себестоимость товарной продукции после внедрения ОТМ

Таблица 5.4

№ п/п	Наименование	До внедрения, тыс. руб.	Уд. вес, %	после внедрения, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	Себестоимость товарной продукции	331098,00	100	327312,89	100,0
1.1	Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости до внедрения	107275,75	32,4	107275,75	32,8
1.2	Удельный вес условно-переменных расходов в себестоимости до внедрения, в т.ч.:	223822,25	67,6	220037,14	67,2
	- сырье и материалы	60922,03	18,4	59581,75	18,2
	- оплата труда основного производственного персонала	40725,05	12,3	40725,05	12,4
	- отчисления на соц. страхование	10264,04	3,1	10264,04	3,1
	- услуги по ремонту технологического оборудования	94031,83	28,4	91587,00	28,0
	- прочие расходы	17879,29	5,4	17879,29	5,5

Как видно из таблицы 5.4 себестоимость товарной продукции после внедрения ОТМ составила 327312,89 тыс. руб.

Удельный вес условно-постоянных затрат в результате снижения условно-переменных затрат возрос с 32,4% до 32,8%.

3. Экономия эксплуатационных затрат

Экономия эксплуатационных затрат после внедрения ОТМ составила 3785,11 тыс. руб.

4. Затраты на 1 руб. товарной продукции

После внедрения ОТМ затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 11 рублей на рубль произведенной продукции.

5. Прибыль от реализации

Прибыль от реализации продукции после внедрения ОТМ возросла 3785,11 тыс. руб. или на 14,97% и составила 29074,11 тыс. руб.

6. Чистая прибыль

Чистая прибыль после внедрения мероприятий возросла почти на 15% или на 3028,09 тыс. руб.