Маркетинговый план (оценка рынков, конкуренции).
2.1. Определение точек безубыточности и критического объема производства
Маркетинговый план целесообразно составлять для 2,3 и 4 вариантов проекта. Необходимо определить цену продажи разрабатываемого проекта, прогнозированный объем продаж, точку безубыточности.
Использование карты безубыточности позволяют прогнозировать эффективный объем продаж продукции при прогнозируемом уровне платежеспособного спроса и соответствующем уровне цены продукции (рис.2.1).
Условие безубыточности выражается следующим образом:
К
роме
этого определяется критический объем
продаж, обеспечивающий нормативную
прибыль:
Где, РTR – рентабельность к объему продаж
РTR |
= |
П |
* |
100 |
, |
% |
TR |
AVC – средние переменные затраты, AVC = VC/Nг
Для построения графика безубыточности, необходимо определить, что является источником получения выручки: разрабатываемая система (4 вариант) или иные источники (2 и 3 варианты). 2 и 3 варианты возможны, если разрабатываемая система необходима для самого производственного процесса, либо разработчика, либо стороннего заказчика.
Рассмотрим вариант, когда система является источником получения выручки. Принимая во внимание, что данный рынок является высоко конкурентным, для определения валовой выручки, можно установить цену реализации чуть ниже аналогов данной продукции на 5-10%,
Далее необходимо определить расходы предприятия при реализации данной продукции. Расходы необходимо разделить на постоянные (FC) и переменные (VC). Внутри каждой группы выделить следующие статьи расходов: материальные, оплату труда, амортизацию, прочие расходы (данная группа должна включать страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, арендные платежи, услуги связи и т.д.). Кроме того, в постоянных расходах необходимо учесть банковские расходы, как внереализационные. Если проект разрабатывается для стороннего заказчика, для определения расходов предприятия, можно воспользоваться бухгалтерской отчетностью за предыдущий период, а именно формой №2 «Отчет о финансовых результатах». В качестве переменных расходов необходимо взять показатель, отраженный в строке «себестоимость продаж», постоянных – «коммерческие, управленческие и прочие расходы».
2.2. Расчет снижения себестоимости в плановом периоде (без учета затрат на разработку и внедрение).
Далее необходимо рассчитать снижение себестоимости в плановом периоде (без учета затрат на разработку и внедрение) за счет внедрения проекта.
Примерный вариант расчета снижения себестоимости.
При анализе калькуляции себестоимости установлено, что наибольший удельный вес в себестоимости занимают затраты на ……… …...
В проекте предлагается осуществить……( Использование ……………….. позволяет снизить трудоемкость работ на .% и снизить норму расхода основных материалов на .%:
… в результате внедрения данной подсистемы обеспечивается снижение затрат……
ΔАVС з.ч. = ……………………
ΔАVС м. = %
В результате внедрения подсистемы себестоимость в плановом периоде может быть снижена:
ΔATС = ΔAVС з.ч. + ΔAVС м. + ΔAVС з.п. = ……………% и руб.
Экономия затрат по одному изделию:
Суммарное снижение себестоимости в денежном выражении в плановом периоде:
Себестоимость единицы продукции в плановом периоде:
Себестоимость продукции с учетом факторов снижения и затрат на разработку и внедрение системы при неизменном объеме выпуска продукции …… шт. (в плановом году) составит:
TC 1 = TC 0 + ΔН об.+ΔН цех.+ΔН общ.зав.-ΔТС = …………………….. тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции в плановом периоде: TC 1/A=…………….. руб.