2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности (на примере оао «сбербанк»

2.1 Финансовый анализ деятельности оао «Сбербанк»

Доходы – это конечный результат, от величины которого зависят финансовые результаты организаций разных видов деятельности. Анализ доходов проводится на основе сопоставления фактического уровня доходов плановым и прошлым годами.

Расходы – это уменьшение выгод при выбытии активов либо возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала. В таблице 2 представлены данные о структуре и динамике активов банка за 2010-2012 гг.

Таблица 2 – Структура и динамика активов ОАО «Сбербанк»

Показатели	2010 г.			2011 г.		2012 г.		Темп роста
	Тыс. руб.	Уд. вес, %		Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	2012/2010
1	2	3		4	5	6	7	8
Денежные средства	322302793	3,78		492880738	4,73	725051773	5,39	224,96
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	128924854	1,51		151196647	1,45	381207927	2,81	295,68
Обязательные резервы	50531690	0,59		99392457	0,95	122373578	0,9	242,17
Средства в кредитных организациях	61888479	0,73		38443527	0,37	81464392	0,6	131,63
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	31509445	0,37		23528226	0,23	101883985	0,75	323,34
Чистая ссудная задолженность	5714300721	67,04		7658870942	73,51	9772750284	71,95	171,02
Чистые вложения в ценные бумаги и другие фин. активы, имеющиеся в наличии для продажи	1465068808	17,19		1140033047	10,94	1541630850	11,35	105,23
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	83813528	0,98		94030603	0,9	281233360	2,07	335,55
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	354845030	4,16		417065553	4	361861978	2,66	101,98
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	317378620	3,72		370948267	3,56	438028479	3,23	138,01
Прочие активы	127028480	1,49		126452216	1,21	177874551	1,31	140,03
Всего активов	8523247230	100		10419419163	100	13581754219	100	159,35

Из анализа активов банка видно, что наибольший удельный вес составляет чистая ссудная задолженность: в 2010 году – 67,04%, в 2011 году – 73,51% и в 2012 году – 71,95%. На втором месте – чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: в 2010 году – 17,19%, в 2011 году – 10,94% и в 2012 году – 11,35%. Наибольший темп роста за анализируемый период наблюдается у инвестиций в дочерние и зависимые организации – 335,55%.

В таблице 3 представлены данные о структуре и динамике пассивов банка за 2010-2012 гг.

Таблица 10 – Структура и динамика пассивов ОАО «Сбербанк»

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Темп роста
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	2012/2010
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	300000001	4,01	565388335	6,2	1367973939	11,47	456
Средства кредитных организаций	291093913	3,9	477466955	5,24	605450003	5,07	208
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	6666947736	89,21	7877197651	86,38	9462176277	79,31	141,93
Вклады физических лиц	4689511661	62,75	5522845516	60,57	6288049613	52,71	134,09
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	0	0	0	0	25965548	0,22	-
Выпущенные долговые обязательства	111983441	1,5	87222883	0,96	331891304	2,78	296,38
Прочие обязательства	76991753	1,03	84730144	0,93	115477162	0,97	149,99
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26313232	0,35	26770756	0,29	21323838	0,18	81,04
Всего обязательств	7473360076	100	9118776724	100	11930258071	100	159,64

Из анализа пассивов банка видно, что наибольший удельный вес составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: в 2010 году – 89,21%, в 2011 году – 86,38% и в 2012 году – 79,31%. На втором месте – вклады физических лиц: в 2010 году – 62,75%, в 2011 году – 60,57% и в 2012 году – 52,71%. Наибольший темп роста в рассматриваемом периоде наблюдается у кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ – 456%.

В таблице 4 представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2010-2012 гг.

Таблица 4 – Структура и динамика доходов ОАО «Сбербанк»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста 2012/2010
1	2	3	4	5
Процентные доходы	796993292	837887816	1094015347	137,27
Процентные расходы	294160076	262061888	399092075	135,67
Чистые процентные доходы (до резервов)	502833216	575825928	694923272	138,2
Изменение резерва на возможные потери по ссудам	-80611020	16393889	-2935873	3,64
Чистые процентные доходы (после резервов)	422222196	592219817	691987399	163,89
Комиссионные доходы	118503621	134285740	159874974	134,91
Комиссионные расходы	6562118	8709750	15128955	230,55
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1633852	-843279	8405211	514,44
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	14928755	8245132	3032642	20,31
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-8454	-13693	-979	11,58
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-14836639	2690612	8758745	-59,03
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	16428836	6344991	-3109858	-18,93
Доходы от участия в капитале других юр. лиц	1420220	3529344	3959989	278,83
Прочие операционные доходы	13450740	13674442	13173217	97,94
Чистые доходы (расходы)	560923506	746269550	872060664	155,47
Операционные расходы	318720257	337368005	397351665	124,67
Прибыль (убыток) до налогообложения	242203249	408901545	474708999	196
Начисленные (уплаченные) налоги	68224686	98406634	128534480	188,4
Прибыль (убыток) после налогообложения	173978563	310494911	346174519	198,98

Величина чистых доходов в рассматриваемом периоде имела тенденцию к росту. В 2012 году их темп роста составил 155,47%. Комиссионные доходы с 2010 по 2012 год возросли на 41371353 тыс. руб. Процентные доходы в анализируемом периоде были получены от размещения средств в кредитных организациях; от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями; от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу); от вложений в ценные бумаги. Рост процентных доходов свидетельствует о целенаправленных действиях банка в области кредитной и процентной политики. Темп роста процентных доходов в 2012 году составил 137,27%.

Темпы роста операционных расходов в рассматриваемом периоде составляют 124,67%, а процентных расходов – 135,67%.

В целом в анализируемом периоде наблюдается постоянная прибыль, которая с 2010 по 2011 год увеличилась на 136516348 тыс. руб. и с 2011 по 2012 год на 35679608 тыс. руб. В итоге темп роста составил 198,98%.

Рентабельность – это показатель эффективности использования денежных средств либо других ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Для оценки рентабельности банка используют такие показатели, как рентабельность активов (ROA) и рентабельность капитала (ROE).

ROA=Прибыль/Стоимость активов*100% (1)

ROE=Прибыль/Капитал*100% (2)

Показатели рентабельности ОАО «Сбербанк» представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели рентабельности ОАО «Сбербанк»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение
				2011/2010	2012/2011
Рентабельность активов (ROA)	2,3	3,2	2,7	0,9	-0,5
Рентабельность капитала (ROE)	20,6	28	24,2	7,4	-3,8

В рассматриваемом периоде рентабельность активов возросла с 2010 по 2011 год на 0,9% и уменьшилась с 2011 по 2012 год на 0,5%. Данная динамика говорит о том, что руководству банка следует более эффективно распоряжаться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы. Рентабельность капитала также с 2010 по 2011 год возросла на 7,4%, а с 2011 по 2012 год уменьшилась на 3,8%. Значит с точки зрения использования капитала, банку следует работать более эффективно.

Рисунок 1 – Рентабельность капитала ОАО «Сбербанк»

Исходя из графика видно, что наибольшее значение рентабельности капитала банка было в 2011 году и составило 28%. А самое минимальное значение в 2009 году – 3,2%.

Анализ достаточности капитала выражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

Коэффициенты достаточности капитала представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Коэффициенты достаточности капитала

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012/2010
Коэффициент достаточности основного капитала (капитал 1-го уровня)	11,9	11,6	10,4	-1,5
Коэффициент достаточности общего капитала (капитал 1-го и 2-го уровня)	16,8	15,2	13,7	-3,1
Отношение собственных средств к активам	11,4	11,7	10,8	-0,6

Коэффициент достаточности основного капитала в анализируемом периоде уменьшился на 1,5, а коэффициент достаточности общего капитала уменьшился на 3,1. Отношение собственных средств к заемным с 2010 по 2012 год уменьшилось на 0,6.

Рисунок 2 – Достаточность общего капитала ОАО «Сбербанк»

Исходя из графика видно, что наибольший коэффициент достаточности общего капитала банка был в 2011 году, далее происходит спад коэффициента.

Одним из направлений регулирования банковской деятельности является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создание системы безопасности на тот случай, если возникнут убытки.

Рассмотрим обязательные нормативы деятельности Сбербанка (табл. 6).

Таблица 6 – Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк»

Показатели	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	min 10%	17,7	15	12,6
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	min 15%	80,6	50,8	61,4
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	min 50%	103	72,9	74,3
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	max 120%	78	87,3	99,8
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	max 25%	Макс. 17,9 Мин. 0,1	Макс. 17,3 Мин. 0,1	Макс. 16,7 Мин. 0,2
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	max 800%	80	125,3	141,1
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н 9.1)	max 50%	0	0	0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	max 3%	0,9	0,9	1
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	max 25%	0,1	0,7	0,8

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1), регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (H12) регулирует совокупный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций других юридических лиц, к собственным средствам банка.

В анализируемом периоде все показатели находятся в пределах нормативных значений, следовательно, банк работает эффективно.