Тема №7: Налогово-бюджетная (фискальная) политика государства.

Вопросы:

1. Сущность финансов, их функции и структура.

2. Налоги и их виды.

3. Принципы налогообложения.

4. Кривая Лаффера.

5. Государственный бюджет и его структура.

6. Бюджетный дефицит и способы его финансирования.

7. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

8. Мультипликатор сбалансированного бюджета (теорема Хаавельмо).

9. Проблема балансирования государственного бюджета.

10. Государственный долг и его последствия.

Вопрос 1. Сущность финансов, их функции и структура.

Финансы – это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения ВВП.

Функции финансов:

1. Аккумулирующая – это концентрация финансовых ресурсов или средств и создание материально-технической базы существования государства.

2. Распределительная – использование этих ресурсов через государственный бюджет, социальное страхование и т.д.

3. Регулирующая – это стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов через налоги.

4. Контрольная – это правильность взимания налогов и их использование по назначению.

Субъекты финансовых отношений: государства, фирмы, различные объединения, организации, домохозяйства.

Группы отношений:

1. Между государствами и фирмами.

2. Между фирмами.

3. Между фирмами и банками по коммерческим кредитам.

4. Между фирмой в целом и её структурными подразделениями.

5. Между государством и общественными организациями.

6. Между государством и домохозяйствами (налоги, трансферты).

Структура финансов:

1. Финансы населения - состоят из доходной и расходной частей, т.е. получение заработной платы, покупка товаров и услуг, сбережения.

2. Финансы объединений фирм и межотраслевых комплексов (1 и 2 децентрализованные финансы).

3. Общегосударственные финансы (централизованные): государственное социальное страхование, государственный кредит и государственный бюджет.

Вопрос 2. Налоги и их виды.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Элементы налога:

1. Субъект налога – лицо, обязанное по закону платить налоги.

2. Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.

3. Источник налога (независимо от объекта налогообложения) – это чистый доход общества.

4. Ставка налога – это величина налоговых начислений на единицу объекта налога.

Виды налоговых ставок:

1. Предельная налоговая ставка – это прирост выплачиваемых налогов, делённый на прирост дохода (потому увеличился налог, потому что вырос доход).

2. Средняя налоговая ставка – это общий налог, делённый на величину налогооблагаемого дохода.

3. Налоговые льготы – уменьшение или полное освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц.

Виды налогов различаются в зависимости от критериев:

1. По признаку соотношения между ставкой налогов и доходом:

а) Прогрессивный налог – средняя ставка растёт по мере роста дохода.

б) Регрессивный налог – средняя ставка уменьшается по мере роста дохода.

в) Пропорциональный доход – средняя ставка не меняется по мере роста дохода.

2. По механизму формирования:

а) Прямые налоги - налогами облагаются в основном физические и юридические лица. Взимают непосредственно с владельцев имущества. Подоходный налог, налог на прибыль, на прирост капитала, на наследство и дарение, земельный налог.

б) Косвенные налоги – взимаются, в основном в сфере реализации и потребления товаров и услуг. Таможенные пошлины, акцизы, налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж.

Все налоги в РФ делятся на 3 группы:

1. Федеральные.

2. Республиканские (региональные).

3. Местные.