Задача 1
Согласно учетной политике ООО «Свет» ведет учет материалов по учетной цене. Транспортно заготовительные расходы учитываются на счете 10/тзр.
1. Акцептован счет ООО «Арт» за материалы стоимость - 500 000 рублей
НДС- 90 000 рублей
2. Оплачен счет ООО «Арт» за материалы – 590 000 рублей
3. Акцептован счет автобазы за перевозку материалов стоимость - 12 000 рублей
НДС –2160 рублей
Всего –14260 рублей
4. Начислена зарплата за разгрузку материалов - 7 000 рублей.
5. Начислены страховые взносы (сумму определить).
6. Материалы отпущены в производство по учетной цене - 300 000 рублей.
7. Списываются ТЗР по израсходованным материалам - 15 000 рублей
По операции 2 выписать платежное поручение № 10 от 12.04.2014 г. на оплату материалов по договору № 41 от 07.04.2014 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Акцептован счет ООО «Арт» за материалы Учтен НДС |
500 000 90 000 |
10 19/3 |
60 60 |
2. |
Принят к вычету НДС |
90 000 |
68/ндс |
19/3 |
3. |
Оплачен счет ООО «Арт» за материалы |
590 000 |
60 |
51 |
4. |
Акцептован счет автобазы за перевозку материала Учтен НДС |
12 000 2160 |
10/тзр 19/3тзр |
60 60 |
5 |
Принят к вычету НДС |
2160 |
68/ндс |
19/3тзр |
6 |
Начислена зарплата за разгрузку материалов |
7 000 |
10/тзр |
70 |
7 |
Начислены страховые взносы |
2100 |
10/тзр |
69 |
8 |
Материалы отпущены в производство по учетной цене |
300 000 |
20 |
10 |
9 |
Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам |
15000 |
20 |
10/тзр |
Задача 2
Организация приобрела сырьё, необходимое для производства продукции. Стоимость сырья согласно документам поставщика - 472 000 руб. (в том числе НДС –72 000 руб.). Стоимость доставки сырья по документам транспортной компании - 11 800руб. (в том числе НДС –1 800руб.). Сырье оприходовано на склад. Счета поставщика и транспортной компании оплачены с расчетного счета. В соответствии с учетной политикой предприятия фактическая себестоимость материалов формируется на счете 10. Составить бухгалтерские проводки.
Заполнить платежное поручение № 45 от 11.04.2014 г. по оплате ООО «Арт» услуг по доставке материалов на основании договора № 33 от 08.04.2014г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
От поставщика поступило сырье Учтен НДС |
400 000 72 000 |
10/1 19/3 |
60 60 |
2. |
Принят к вычету НДС |
72 000 |
68/ндс |
19/3 |
3. |
Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы |
472 000 |
60 |
51 |
4. |
Акцептован счет ООО «Арт» за доставку материалов Учтен НДС |
10 000 1800 |
10/1 19/3тзр |
60 60 |
5 |
Принят к вычету НДС |
1800 |
68/ндс |
19/3тзр |
6 |
Перечислено с расчетного счета ООО «Арт» за доставку материалов |
11 800 |
60 |
51 |