12. Налогообложение организаций.

Налогообложение предприятий – это целая система, которая создана государством для регулирования их деятельности и реализации своей экономической политики. При этом система внутреннего налогового учета закрепляется в учетной политике и формируется каждым предприятием самостоятельно с учетом установленных законодательством общих требований.

Общ. (традиц.) система налог-ия - вид налог-ия, при кот. орг-ями в полном объеме ведется б/у и уплачиваются все общие налоги

НДС - Налоги на добавленную стоимость относятся к косвенным налогам, при котором в бюджет изымается часть добавленной стоимости, создаваемой на всех этапах производства работ или услуг. Статьей 164 НКРФ установлены три налоговые ставки: 18%, 10% и 0%. Основная масса организаций и ИП платит 18 процентов налога на добавленную стоимость в бюджет. Льготная ставка 10% применяется при реализации основных видом сельскохозяйственной продукции и продуктов питания, товаров для детей, периодических печатных изданий, медицинской продукции. Нулевой тариф НДС используется главным образом при экспорте через свободную таможенную зону и для ряда услуг по перевозке. Несмотря на то, что оплата налога по нулевой ставке фактически не делается, эти операции все равно надо включать в налоговую декларацию на добавочную стоимость (так называемая «нулевая декларация» о налоге).

налог на прибыль орг-ций - Налог на прибыль организации взимается с организаций на основе налоговой декларации, которая составляется по итогам отчетного периода. Базовая ставка налога не изменялась с 2009 года и в 2011 году составляет 20 процентов (ранее было 24%), из них 2% поступает в федеральный бюджет и 18% остаются в казне субъектов Российской Федерации. По закону налоги на прибыли не платит ряд организаций, связанных с проведением Олимпийских игр в Сочи в 2014 году, Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются согласно статьи 247 Налогового кодекса полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

налог на имущ-во орг-ций – Цель введения этих сборов двоякая: фискальная, обеспечивающая поступление средств в бюджет, и стимулирующая, заставляющая организации повышать эффективность использования основных фондов.

В 2011 году максимальная тарифная ставка налога на собственность юридических лиц в Москве составляет 2.2% от стоимости имущества организации. Из налогооблагаемой базы исключаются объекты жилищно-коммунального хозяйства, находящиеся на балансе плательщика, объекты, используемые исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и для гражданской защиты населения, имущество, используемое для переработки и хранения сельскохозяйственной продукции. Не платят налог государственные предприятия, сельхоз-объекты с долей выручки от данного вида деятельности более 70% и, как ни странно, религиозные объединения.

ЕСН с 2010 г. заменен страх.взносами на обязат. страх-ие.

иные фед., регион.и местные налоги в случае наличия объекта налог-ния (на добычу полезн. ископаемых, акцизы, земельн. налог)).

Спец. налог.режим-особ. порядок исчисления и уплаты налогов в теч. опред. периода времени: система налог-ия д с/х товаропроизв-лей – 6%,

УпрощСистНалогообл. – доход ≤20 млн. руб. 6%, 15%, Организации имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если их доход не превышает определенной суммы. В 2011 году это 45 миллионов рублей за девять месяцев или 60 млн за год, с 2012 года будет 15 миллионов за три квартала. Такое снижение обусловлено планируемой отменой ЕНВД, чтобы большинство предприятий, применяющих единый налог, смогли перейти на УСН.

ЕНВД – 12%, система налог-ия при выполнении соглашений о разделе продукции(в ЧР нет). считается муниципальным налогом, поскольку решение о том, какая деятельность будет облагаться ЕНВД, принимают муниципальные органы власти. Смысл налога ЕНВД - в обложении тех форм малого бизнеса, где крутится много наличности, а налоговый учет затруднен (например, розничная торговля, бытовые услуги, небольшие кафе, реклама, автоперевозки).