Положения учетной политики ооо «Сокол» на 201х г., необходимые для выполнения задания

№ счета

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

01

Основные средства

3102000

02

Амортизация основных средств

1 240 800

08

Вложения во внеоборотные активы

650 000

10

Материалы

35 207

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

50

Касса

151 500

51

Расчетные счета

6 599 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

600 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 305 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам:

69.1.1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»

69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

69-2-1 «Страховые взносы на обязатель­ное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»

69 3 1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд ОМС»

69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды ОМС»

227 300

19 274

1 329

172 801

13 957

9 939

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

12 500

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

114 800

80

Уставный капитал

5 100 000

83

Добавочный капитал

620 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1 200 000

99

Прибыли и убытки

1 856157

Итого

13 970 957

13 970 957

№ п/п

Факт хозяйственной деятельности

Вариант

Корреспонденция счетов

1

2

3

Сумма, руб.

Сумма, руб.

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретен ному зданию:

а) стоимость здания

б) НДС

1 000000

180 000

1 800 000 324 000

2 500 000 450 000

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

б) НДС

70 000

12 600

126 000

22 680

175 000

31 500

3

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

7 500

7 500

7 500

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)

5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

б) от стоимости услуг риелторской компании

180 000

12 600

324 000

22 680

450 000

31 500

6

Оплачено с расчетного счета: а)приобретенное здание б) услуги риелторской компании

1 180 000 82 600

2 1 24 000 148 680

2 950 000 206 500

7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

б) по страховым взносам

Итого

125 000 227 300 352 300

87 000

227 300 314 300

116 000 227 300 343 300

8

Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201X г. сотрудникам на карточные счета

170 000

210 000

230 000

9

ООО «Сокол» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

27 000

18 000

45 000

10

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк»

900

900

900

11

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

254

254

12

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь

Продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

6

7

№ п/п

Наименование основных средств

Перво началь ная сто имость, руб.

Полезный срок использования, лет

Вариант

1

2

3

1

Административ ный корпус

1690000

30

35

50

2

Мебель

360 000

5

6

7

3

Лифт

314 000

7

9

11

4

Компьютеры

38 000

3

4

5

5

Легковой автомобиль ГАЗ 3110

700 000

10

7

8

13

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Хг.

X

X

X

X

X

№ п/п

Должность

Кол во отрабо тайных дней

Оклад, руб.

X

X

X

X

X

Вариант

X

X

X

X

X

1

2

3

1

Генеральный директор

23

40000

52000

42000

X

X

2

Главный бухгалтер

23

35000

48000

37000

X

X

3

Бухгалтер

23

15000

20000

17000

X

X

4

Кассир

18

25000

18000

26000

X

X

5

Водитель

23

18000

21000

25000

X

X

Итого

X

X

X

X

14

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201X г.

X

X

X

X

X

№ п/п

Должность

Кол во отрабо тайных дней

Оклад, руб.

X

X

X

X

X

Вариант

X

X

X

X

X

1

2

3

1

Начальник отдела консалтинга

23

38000

45000

40000

X

X

2

Консультант по бухгалтерскому

учету

23

30000

40000

35000

X

X

3

Консультант по вопросам налогообложения

23

28000

43000

32000

X

X

Итого

X

X

X

X

Продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

6

7

15

Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 201Х г.

X

X

X

X

X

Генеральный директор

X

X

Главный бухгалтер

X

X

Бухгалтер

X

X

Кассир

X

X

Водитель

X

X

Итого

16

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности

X

X

X

X

X

Начальник отдела консалтинга

X

X

Консультант по бухгалтерскому учету

X

X

Консультант по вопросам налогообложения

X

X

Итого

17

Начислены страховые взносы от заработной платы ра ботников организации, занятых в основной деятельно сти (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ

страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования

18

Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала (суммы определить):

страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ

страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования

19

Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)

70800

118000

177000

Окончание таблицы 7

1

2

3

4

5

6

7

20

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)

21

Списана первоначальная стоимость объекта

240000

240 000

240 000

22

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

192000

160 000

137143

23

Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)

24

На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан ный объект

70800

118000

177 000

25

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств

17700

21 240

59 000

26

По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред ства для осуществления наличных расчетов

45000

25 000

30 000

27

Выданы денежные средства под отчет водителю Князь кину А. Н. для приобретения ГСМ

8000

7 500

6 800

28

Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб ретении ГСМ

8000

7 500

6 800

29

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

8000

7 500

6 800

30

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

10 620000

7 080 000

12 980 000

31

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин говых услуг (сумму определить)

32

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

33

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

34

Отражен финансовый результат (суммы определить):

а) от основной деятельности

б) от прочих видов деятельности

35

На расчетный счет поступила оплата за консалтинго вые услуги

10 620 000

7 080 000

12 980 000

36

Доначислен налог на прибыль за декабрь 201X г. в раз мере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6)

37

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп

роста (сниже ния),

%

Структура активов и пассивов,%

на 31 декабря 201 (Х-1)г.

на 31 декабря 201Х г.

Изменение

на 31 декабря 201 (Х-1) г.

на 31 декабря 201Х г.

Изменение

А

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы — всего

В том числе:

1.1. Нематериальные активы

1.2. Основные средства

1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности

1.4. Финансовые вложения

1.5. Отложенные на логовые активы

1.6. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы — всего В том числе:

2.1. Запасы

2.2. Налог на добавленную стоимость по преобретенным ценностям

2.3. Дебиторская задолженность

2.4. Финансовые вложения

2.5. Денежные средства

2.6. Прочие оборотные активы

Итого активов

100,00

100,00

-

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы — всего В том числе:

1.1. Уставный капитал

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Добавочный капитал

1.4. Резервный капитал

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2. Обязательства — всего В том числе:

2.1. Долгосрочные обязательства

2.1.1. Заемные средства

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства

Окончание таблицы 8

1

2

3

4

5

6

7

8

2.2. Краткосрочные обязательства

2.2.1. Заемные сред ства

2.2.2. Кредиторская задолженность

2.2.3. Доходы буду щих периодов

2.2.4. Резервы пред стоящих расходов

2.2.5. Прочие крат косрочные обяза тельства

Итого пассивов

100,00

100,00

-

Показатель

Сумма (тыс. руб.)

Изменение (+,-)

На 31 декабря 201(Х-1) г.

На 31 декабря 201Х г.

Активы

А 1: Наиболее ликвидные активы

А 2: Быстрореализуемые активы

А 3: Медленно реализуемые активы

А 4: Труднореализуемые активы

Баланс

Пассивы

П 1: Наиболее срочные обязательства

П 2: Краткосрочные обязательства

П 3: Долгосрочные обязательства

П 4: Собственные средства

Баланс

Показатель

Нормативное значение

на

31 декабря 201(Х-1) г.

на

31 декабря 201Х г.

Изменение

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2. Коэффициент критической ликвидности

3. Коэффициент текущей ликвидности(покрытия)

4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Показатель

За 201(Х-1) г., тыс. руб.

За 201Х г., тыс. руб.

Изменение

1. Доходы организации — всего В том числе:

1.1. Выручка

1.2. Проценты к получению

1.3. Доходы от участия в других организациях

1.4. Прочие доходы

2. Расходы организации — всего

Расчет основных показателей оценки доходов организации

1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб.

2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.