Пример расчета страховой премии за первый квартал 1/8

Таблица 6.

	Общая премия		Заработанная премия		Незаработанная премия
	По количеству секций	Сумма млн.руб.	По количеству секций	Сумма млн. руб.
На конец квартала 1-го года I II III IV На конец квартала 2-го года I II III IV	8 16 24 32	200 400 600 800	1 4 9 16 23 28 31 32	25 100 225 400 575 700 775 800	175 300 375 400 225 100 25

Для расчета незаработанной премии (НП) определяется базовая страховая премия (БСПi) по каждому договору = страховая брутто-премия – начисленное вознаграждение за заключенные договоры – отчисления от страховой брутто-премии в случае, предусмотренном законодательством. Расчет НП производится методом Prorata temporis, 1/24 и 1/8.

НП методом Prorata temporis определяется:

НПi = БСПi * ((ni – mi) /ni),

ni – срок действия договора в днях.

mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Пример. Страховая компания 1 августа заключила договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия - 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования - 7%. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 3%. Определить НП на 1 января по данному договору.

Решение: НПi = 108000 * ((273 – 153) / 273) = 47472.

Расчет - 1/24.

НПi = БСПi * коэффициент для расчета величины резерва НП, который равен отношению на истекшего на отчетную дату срока действия договора в полумесяце ко всему сроку действия договора.

Пример. Базовая страховая премия учетной группы №4 (страхование граждан, выезжающих за границу), заключенного сроком на 1 год в прошедшем году в тыс. руб., в январе – 70, июне – 120, декабре – 50.

НПi = 70 * 1/24 + 120 * 11/24 + 50 * 23/24 = 106 тыс. руб.

Расчет резерва НП методом 1/8.

НПi = БСПi * К,

К – отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора в половине квартала ко всему действию срока договора.

Пример. БСП заключен на срок 1 год в тыс. руб., в первом – 80, во втором – 120, в третьем – 210, в четвертом – 180. Определить резерв незаработанной премии на 1 января методом 1/8.

НПi = 80 * 1/8 + 120 * 3/8 + 210 * 5/8 + 180 * 7/8 = 343, 75 тыс. руб.

Резервы по страхованию жизни формируются отдельно от результатов по рисковому страхованию. Они называются математическими резервами. Вследствие математической базы их расчеты базы, для расчета резерва, служит поступившая в отчетный период страховая нетто-премия. В соответствии с Рекомендациями Росстрахнадзора от 5 апреля 1995 года №09 величина резерва по страхованию жизни рассчитывается:

Р = Рн * ((100 + 0,25i) / 100) + По * ((100 + 0,125i) / 100) – В,

Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн – размер резерва на начало отчетного периода;

По – нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Пример. Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября - 1,5 млн. руб. В течение 4-го квартала страховщик собрал взносов 800 тыс., выплатил страховое обеспечение 900 тыс., а выкупных сумм - 50 тыс. Доля нетто-ставки в структуре тарифа - 90% годовых, норма доходности - 7%. Определить величину резерва на 1 января.

Р = 1,5 * ((100 + 0,25 * 7) /100) + 720 ((100 + 0,25 * 7) / 100) – 950 = 1302,55 млн. руб.