3.2 Порядок складання фінансової звітності банку

Фінансова звітність Банку – це система взаємопов’язаних узагальнюючих показників, що відображають його фінансовий стан на кінець останнього дня звітного періоду та результати діяльності за вказаний період.

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан і діяльність Банку для прийняття економічних рішень. Фінансова звітність складається на основі даних бухгалтерського обліку (з урахуванням коригуючих проводок) згідно з вимогами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України, облікової політики Банку, Міжнародних стандартів фінансової звітност[11].

Інформація, відображена в фінансовій звітності, повинна сприяти прийняттю правильних економічних рішень.

Згідно до положень Статуту 12, ПАТ КБ «Приватбанк» складає та надає фінансову звітність до Національного банку України у встановленому ним порядку.

Фінансова звітність Банку-юридичної особи складається тільки Головним офісом. Для складання фінансової звітності філії надають в електронному вигляді файли звітності та окремі показники встановленого змісту та формату. При складанні річного фінансового звіту регіональні філії надають встановлені форми звітності на паперових носіях, підписані керівником та головним бухгалтером установи Банку[11].

Відповідно до статті 69 “Звітність банків” Закону України “Про банки і банківську діяльність” фінансовим роком Банку вважається календарний рік, який розпочинається 1 січня[1].

Звітним періодом для складання річної фінансової звітності є календарний рік.

Складанню річного фінансового звіту передує обов'язкова інвентаризація активів, зобов'язань, резервів, включаючи і обліковані на позабалансових рахунках, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан та правильність оцінки .

Відповідальність за організацію інвентаризації покладається на керівника Банку (філії).

Річна фінансова звітність Банку включає:

• загальну інформацію про діяльність Банку,

• баланс (Додаток Н)

• звіт про фінансові результати ,

• звіт про рух грошових коштів,

• звіт про власний капітал (Додаток П),

• примітки до звітів.

Річна фінансова звітність підлягає обов’язковій перевірці та підтвердженню аудитором відповідно до Законів України “Про аудиторську діяльність” та “Про банки і банківську діяльність”. За висновки щодо фінансових звітів відповідає аудитор[12] .

4. Вивчення формування та використання фінансових ресурсів банку

4.1. Економічна характеристика ресурсів комерційного банку

Банківські ресурси — це сукупність коштів, які є в розпорядженні банків і використовуються ними для проведення активних операцій.

У залежності від джерел формування ресурси коме­рційних банків поділяються на власні, залучені (депо­зитні) та позичені (недепозитні).

До власних коштів належать: статутний капітал, фонди та загальні резерви банку, нерозподілений прибуток. До залучених: рахунки і депозити інших банків, депозити і вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб, цінні папери власного боргу(ощадні сертифікати, векселі). До позичених коштів належать міжбанківські кредити та емісія боргових зобов’язань(облігацій)[12] .

Таблиця 4.1.1.