1. Недостача:

Дт 94 Кт 10 – недостача материалов

Дт 94 Кт 41 – недостача товаров

ДТ 94 Кт 01 – недостача основных средств

(по остаточной стоимости сначала делается проводка Дт 02 Кт 01)

Дт 94 Кт 50 – недостаток денежных средств в кассе

2. Определение виновности материально-ответственного лица

Дт 73 Кт 94

3. Взыскание недостачи с материально-ответственного лица

Дт 70 Кт 73 –удержание из заработной платы (на основании заявления виновного лица)

4. В случае отсутствия материально-ответственного лица, либо отсутствия вины материально-ответственного лица

Дт 91 Кт 94 –списание на прочие расходы

Дт 91 Кт 73 – в случае принятия организацией решения о прощении виновного лица.

5. Оприходование излишков (по рыночной стоимости)

Дт 10 Кт 91 – излишки материалов

Дт 50 Кт 91 – излишки товаров

Дт 50 Кт 91 – излишки денежных средств

Дт 08 Кт 91 – излишки основных средств

Тема 3. Проверка действительного соответствия фактического наличия имущества организации данным учета

Задание: Заполнение инвентаризационных и сличительных ведомостей по инвентаризации имущества и обязательств организации.

Цель задания – усвоение порядка составления первичной документации по инвентаризации имущества и отражение на счетах бухгалтерского учёта результатов инвентаризации.

1. Составьте Инвентаризационную опись основных средств по данным организации ооо «Восток»:

Место нахождения организации г. Юрьев-Польский, ул. Терешкова, д. 24.

Код по ОКПО 01476676

Структурное подразделение основная база

Номер документа 1

Основание – распоряжение руководителя.

№ основания - 35

Дата составления и начала проведения инвентаризации 01.12.2011.

Номер документа 00000009

Проверяются основные средства, находящиеся в составе организации.

Ответственное лицо за сохранность ОС – кладовщик А.Д. Тетерин

№ п.п.	Наименование, краткая характеристика	Инвентарный №	Фактическое наличие		По данным бухгалтерского учёта
			Кол-во шт.	Стоимость руб. коп.		Количество шт.	Стоимость руб. коп.
1	Бревнопильный станок	00000067	1	160 000-00		1	160 000-00
2	Фрезерный станок	00000049	1	120 000-00		0	-
3	Шлифовальный станок	00000051	1	150 000-00		1	150 000-00
4	Сверлильный станок	00000068	1	130 000-00		1	130 000-00
5	Дисковая пилорама	00000011	1	100 000-00		1	100 000-00

Председатель комиссии: Зам директора Базаров С.А.

Члены комиссии: Гл. бухгалтер Опарина А. О.

Главный мастер Соловьев Д. Д.

Данные и расчёты проверил Гл. бухгалтер

2. Составьте по данным инвентаризационной описи сличительную ведомость

Все данные аналогичны данным указанным в предыдущем задании и:

Основание для проведения инвентаризации приказ №34