Журнал хозяйственных операций за март ооо «Весна»

п/п	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
	Начислена з/п работникам администрации	65560	26	70
	Начислено за дни командировки	4041,42	26	70
	Начислено за отпуск	20148,52	96	70
	Начислено по больничному листу за счет средств предприятия	1649,10	26	70
	Начислено по больничному листу за счет средств ФСС	1649,10	69/1	70
	Удержан НДФЛ	10614	70	68
	Аванс	28320	70	50
	ФСС	2602,75	26	69/1
	ПФРФ	19745,00	26	69/2
	ФФОМС	4577,25	26	69/3

ТАБЛИЦА

Для расчета страховых взносов

Показатели	Родичев В.В.		Клюева Г.И.		Ксенофонтова О.В.		Брыков М.Ю.		Итого
Выплаты работникам	28800		24741,42		21008,16		18499,16		93049,11
В том числе суммы не подлежащие обложению	-		-		-		3298,18		3298,18
База для начисления страховых взносов	28800		24741,42		21008,16		15200		89749,95
Начислено взносов на ОПС	6336		5443,11		4621,87		3344		19744,98
22%
Начислено взносов на ОМС 5,1%	1468,80		1261,81		1071,43		774,20		4577,24
Начислено взносов на ФСС 2,9%	835,20		717,50		609,24		440,80		2602,74
Всего страховых взносов	8640	7422,42		6302,56		4560		26924,98

Тема 1.2. Учет кредитов и займов

Документальное оформление и отражение в учете операций по кредитам и займам. Отражение в учете расчетов по кредитам и займам и затрат по их обслуживанию

Задание №1

31 мая организация получила заем в суме 300 000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца. Сумма основного долга возвращается 31 августа. Составить бухгалтерские проводки за май, июнь, июль, август.

Решение практических заданий:

1. Организация получила заем 31 мая.

Дт 51 Кт 66 – 300000 руб.

2. Начислен процент за июнь.

Дт 08 Кт 66 – 4931,50 руб.

3. Перечислен процент за июнь.

Дт 66 Кт 51 – 4931,50 руб.

4. Начислен процент за июнь.

Дт 08 Кт 66 – 4931,50 руб.

5. Перечислен процент за июнь.

Дт 66 Кт 51 – 4931,50 руб.

6. Начислен процент за август.

Дт 91 Кт 66 – 5095,80 руб.

7. Перечислен процент за август.

Дт 66 Кт 51 – 4931,50 руб.

8. Погашен основной долг.

Дт 66 Кт 51 – 300000 руб.

Задание №2

Организация осуществляет строительство нового офиса. В феврале организацией получен заем в сумме 300 000 руб. на погашение затрат по строительству. Срок договора займа - 4 месяца. Основная сумма долга должна быть погашена в конце мая. Проценты по займу в сумме 32 000 руб. уплачиваются в конце каждого месяца равными долями (по 8 000 руб.). Объект введен в эксплуатацию в апреле. Первоначальная стоимость

введенного в эксплуатацию объекта составил 800 000 руб. Составить бухгалтерские проводки за февраль, март, апрель, май.

Решение практических заданий:

1. Получен заем на строительство офиса.

Дт 51 Кт 66 - 300000 руб.

2. Отражена задолженность перед поставщиком.

Дт 08/3 Кт 60 – 300000 руб.

3. Произведена оплата поставщику за ОС.

Дт 60 Кт 51 – 300000 руб.

4. Начислен процент за февраль.

Дт 08/3 Кт 66 – 8000 руб.

5. Начислен процент за март.

Дт 08/3 Кт 66 – 8000 руб.

6. Начислен процент за апрель.

Дт 08/3 Кт 66 – 8000 руб.

7. Перечислены проценты за февраль, март, апрель.

Дт 66 Кт 51 – 24000 руб.

8. ОС введен в эксплуатацию.

Дт 01 Кт 08/3 – 800000 руб.

9. Начислен процент за май

Дт 91 Кт 66 – 8000 руб.

10. Перечислен процент за май.

Дт 66 Кт 51 – 8000 руб.

11. Погашена сумма основного долга.

Дт 66 Кт 51 – 300000 руб.