3. Анализ финансовых результатов деятельности организации ооо спф «Мастер»
Таблица 1 - Анализ собственных и привлеченных ресурсов ООО СПФ «Мастер»
Собственные ресурсы - это средства, принадлежащие предприятию на правах собственности, а также безвозмездно переданные предприятию для осуществления предпринимательской и иной деятельности.
К собственным финансовым ресурсам относятся;
- прибыль;
-специальные фонды, формируемые за счет прибыли (например, фонд накопления);
-амортизационные отчисления;
-страховые возмещения.
Финансовые ресурсы предприятия прежде всего денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.
Собственные финансовые ресурсы предприятия включают первоначальные взносы учредителей предприятия и накопления за счет результатов хозяйственной деятельности. При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Он вкладывается в приобретение лицензий, патентов, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции, в качестве вклада в уставный капитал может выступать любой вид имущества.
Привлеченные ресурсы - это ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке: банковский кредит, ссуды других кредиторов под векселя и иные долговые обязательства, и денежные средства, полученные от размещения облигационных займов, доходы от эмиссии ценных бумаг предприятия (например, акций при формировании уставного капитала).
Привлеченные финансовые ресурсы формируются за счет бюджетных ассигнований, мобилизации собственных ресурсов в строительстве, экономии от строительства хозяйственным способом, страховых возмещений, средств долевого участия, доходов от приобретенных ценных бумаг и других финансовых активов, доходов от реализации неиспользованного имущества. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков, предоставлять их взаймы другим предприятиям на условиях возвратности, срочности и платности. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Откл-е 2012/2011 |
Откл-е 2013/2012 |
|||||
Собственные источники: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
4000 |
4,55 |
4000 |
4,38 |
4000 |
2,87 |
___ |
96,26 |
___ |
65,53 |
Резервный капитал |
50 |
0,06 |
50 |
0,05 |
50 |
0,04 |
___ |
83,33 |
___ |
80,00 |
Добавочный капитал |
__ |
__ |
25 |
0,03 |
13063 |
9,37 |
___ |
____ |
52252 |
31233,33 |
Нераспределённая прибыль |
325 |
0,37 |
517 |
0,57 |
411 |
0,29 |
159,08 |
154,05 |
79,50 |
50,88 |
Привлечённые источники: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные заёмные средства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заёмные средства |
2086 |
2,37 |
1079 |
1,18 |
11700 |
8,39 |
51,73 |
49,79 |
1084,34 |
711,02 |
Отложенные налоговые обязательства |
35 |
0,04 |
48 |
0,05 |
___ |
____ |
137,14 |
125,00 |
___ |
____ |
Прочие обязательства |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
___ |
Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заёмные средства |
35012 |
39,86 |
44038 |
48,19 |
35538 |
25,48 |
125,78 |
120,90 |
80,70 |
52,87 |
Кредиторская задолженность: |
46338 |
52,75 |
41632 |
45,55 |
52821 |
37,87 |
89,84 |
86,35 |
126,88 |
83,14 |
Поставщики и подрядчики |
32075 |
36,51 |
18700 |
20,46 |
32306 |
23,16 |
58,30 |
56,04 |
172,76 |
113,20 |
Задолженность перед персоналом организации |
7767 |
8,84 |
11151 |
12,20 |
3971 |
2,85 |
143,57 |
138,01 |
35,61 |
23,36 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
_____ |
____ |
_____ |
____ |
_____ |
____ |
____ |
____ |
_____ |
_____ |
Задолженность по налогам и сборам |
_____ |
____ |
_____ |
____ |
_____ |
____ |
____ |
____ |
____ |
____ |
Прочие кредиторы |
6496 |
7,39 |
11781 |
12,89 |
16544 |
11,86 |
181,36 |
174,42 |
140,43 |
92,01 |
Доходы будущих периодов |
___ |
____ |
____ |
____ |
21887 |
15,69 |
____ |
____ |
____ |
____ |
Прочие краткосрочные обязательства |
____ |
_____ |
____ |
____ |
_____ |
____ |
____ |
____ |
_____ |
____ |
БАЛАНС |
87846 |
100,00 |
91389 |
100,00 |
13947 |
100,00 |
104,03 |
____ |
152,61 |
____ |
Уставный капитал предприятия уменьшился, составив: в 2011 году– 4,55%, в 2012 году– 4,38%, в 2013 году– 2,87%. Это может говорить как о снижении номинальной стоимости долей всех участников общества, так и о погашении долей, принадлежащих обществу, либо о том, что сумма уставного капитала в этот период была выше суммы чистых активов, и в связи с этим предприятие уменьшило сумму уставного капитала. Резервный капитал в 2011 году составлял 0,06, в 2012 году- 0,05, в 2013 году- 0,04. Его уменьшение говорит о его расходовании на определенные цели. Добавочный капитал в 2012 году составил 0,03%, в 2013 году он увеличился, составив 9,37%. Его увеличение произошло в результате переоценки внеоборотных активов производственного назначения или эмиссии ценных бумаг. Нераспределенная прибыль в 2011 году составляла 0,37%, в 2012 году– 0, 57%, в 2013 году– 0,29%. Увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует либо об увеличении уставного капитала, либо об увеличении убытка, а уменьшение – либо об уменьшении уставного капитала, либо об уменьшении убытка.
Долгосрочные заемные средства в 2011 году составляли 2,37%, в 2012 году– 1,18%, в 2013 году– 8, 39%. Уменьшение доли долгосрочных кредитов и займов говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия, а увеличение – о получении долгосрочных кредитов и займов. Отложенные налоговые обязательства в период с 2011 по 2012 год увеличились, составив 0,04 и 0,05 соответственно. Увеличение отложенных налоговых обязательств означает увеличение налога на прибыль в следующих отчетных периодах.
Краткосрочные заемные средства составляли в 2011 году 39, 86%, в 2012 году они увеличились и составили 48,19%, в 2013 году они уменьшились и составили 25, 48%. Увеличение доли краткосрочных кредитов и займов говорит о получении денежных средств предприятием из разных источников, а уменьшение говорит об осуществлении выплат предприятием по своим обязательствам. Кредиторская задолженность в период с 2011 по 2013 год уменьшилась и составила: 2011 год– 52,75%, 2012 год– 45, 55%, 2013 год– 37, 87%. Уменьшение кредиторской задолженности свидетельствует о погашении предприятием части своих обязательств. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками в 2011 году составляла 36,51, в 2012 году- 20,46, в 2013 году- 23,16. Уменьшение задолженности свидетельствует о том, что происходит уменьшение кредиторской задолженности, то есть предприятие вовремя погашает свои долги, а увеличение – о том, что происходит увеличение кредиторской задолженности, то есть предприятие вовремя не погашает свои долги. Задолженность перед персоналом организации в период с 20011 по 2012 год увеличилась и составила: 2011 год- 8,84, 2012 год- 12,20, в период с 2012 по 2013 год произошло ее уменьшение, задолженность стала составлять: 2012 год- 12,20, 2013 год- 2,85. Увеличение задолженности перед персоналом говорит о том, что предприятие недостаточно эффективно построила работу с организациями-дебиторами, а уменьшение – о том, что предприятие достаточно эффективно построила работу с организациями-дебиторами. Доля статьи «Прочие кредиторы» в 2011 году составляла 7,39, в 2012 году- 12,89, в 2013 году-1186. Увеличение говорит о том, что предприятие вовремя не расплачивается по своим обязательствам, а уменьшение - о том, что предприятие вовремя расплачивается по своим обязательствам.