- •Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- •2. Задачи и особенности бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Тема. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте.
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •1. Учет денежных средств банка.
- •Кредит 10хх
- •2. Учет банковских операций с драгоценными металлами.
- •3. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •3. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6 Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
- •4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет.
- •5. Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •6. Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •7. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, учет операций.
- •8. Отражение в учете вкладных (депозитных) операций с клиентами
- •Тема. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •1. Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами на первичном рынке
- •1.4. Операции с ценными бумагами на вторичном рынке.
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов
- •3. Учет приобретения, перемещения, выбытия (реализации) основных средств банка. Начисление амортизации
- •Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования материалов
- •Тема. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Учет валютно-обменных операций банков.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Учет покупки, продажи валюты на бирже
- •Тема. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •Тема. Банковская отчетность. Понятие и применение мсфо
- •1. Значение и виды банковской отчетности
- •2. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
- •Информационная часть Законодательные и нормативные акты:
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Вопросы к зачету по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфн на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Вопросы к экзамену по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфк на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1. Учет денежных средств банка.
Денежные средства банка отражаются на счетах 1 класса, группы счетов 10 «Денежные средства»:
1010 Денежные средства в кассе
1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений
1020 Денежные средства в обменных пунктах
1030 Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»
1040 Денежные средства в банкоматах
1050 инкассированные денежные средства
1080 Денежные средства в пути
и др.
Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражается поступление наличных денежных средств в кассу, обменный пункт, банкомат, службу инкассации банка, по кредиту – их выдача.
В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Приходные предполагают поступление средств в кассу банков, расходные кассовые операции означают выдачу денежных средств из кассы. Кроме того, можно выделить операции по кассовому обслуживанию клиентов (например, выдача средств клиентам на заработную плату, зачисление торговой выручки предприятия на текущий счет) и кассовые операции, связанные с удовлетворением потребностей самого банка (например, выдача средств на командировочные цели, пополнение операционной кассы и т.д.).
Кассовые операции оформляются денежными (кассовыми) документами. Прием наличных денег в кассу осуществляется по следующим документам:
- объявлению на взнос наличными,
- извещению,
- комплекту квитанций,
- приходному кассовому ордеру.
Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:
- денежным чекам,
- расходному кассовому ордеру.
Прием и выдача наличной иностранной валюты осуществляется по приходному и расходному валютному ордеру соответственно.
Отражение в банковском учете операций, связанных с движением наличных денежных средств, требует дополнительного контроля. Например, при получении предприятием - клиентом банка наличных денежных средств на выдачу заработной платы в банке осуществляются следующие действия:
ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения денежного чека, возможность выдачи средств исходя из остатка на текущем счете клиента, проставляет свою подпись на документе;
после проверки личности лица, получающего наличные денежные средства по чеку, ответственный исполнитель вырезает контрольную марку и передает ее получателю;
чек проверяет также лицо, на которое возложены контрольные функции (контролер), затем контролер подписывает документ;
данные по денежному чеку заносятся в расходный кассовый журнал, на основании которого операции будут отражены в учете;
ответственный исполнитель передает чек кассиру расходной кассы;
представитель предприятия, получающий наличные денежные средства, предъявляет кассиру документ, удостоверяющий личность, а также контрольную марку чека;
кассир проверяет правильность заполнения чека, личность получателя денежных средств, а также соответствие контрольной марки предъявленному чеку;
денежные средства выдаются из кассы банка лицу, указанному в чеке.
Кассовые операции отражаются в учете банков проводками:
приходные кассовые операции
Дебет 10ХХ (например, 1010 «Денежные средства в кассе»)
Кредит счет по учету денежных средств (например, текущий счет предприятия 3012)
расходные кассовые операции
Дебет счет по учету денежных средств