- •Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- •2. Задачи и особенности бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Тема. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте.
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •1. Учет денежных средств банка.
- •Кредит 10хх
- •2. Учет банковских операций с драгоценными металлами.
- •3. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •3. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6 Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
- •4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет.
- •5. Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •6. Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •7. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, учет операций.
- •8. Отражение в учете вкладных (депозитных) операций с клиентами
- •Тема. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •1. Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами на первичном рынке
- •1.4. Операции с ценными бумагами на вторичном рынке.
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов
- •3. Учет приобретения, перемещения, выбытия (реализации) основных средств банка. Начисление амортизации
- •Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования материалов
- •Тема. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Учет валютно-обменных операций банков.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Учет покупки, продажи валюты на бирже
- •Тема. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •Тема. Банковская отчетность. Понятие и применение мсфо
- •1. Значение и виды банковской отчетности
- •2. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
- •Информационная часть Законодательные и нормативные акты:
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Вопросы к зачету по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфн на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Вопросы к экзамену по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфк на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Переоценка статей в иностранной валюте
Активы и пассивы, возникающие при совершении операций в иностранной валюте, в целях отражения в бухгалтерском учете и переоценки подразделяются на денежные и неденежные статьи. Перечень денежных и неденежных статей определен нормативными правовыми актами Национального банка.
К денежным статьям относятся активы и обязательства в иностранной валюте: наличные денежные средства, денежные средства на корреспондентских счетах «Лоро» и «Ностро», средства в расчетах по операциям с банками и клиентами, полученные и выданные кредиты, привлеченные и размещенные вклады (депозиты), финансовые вложения в ценные бумаги (кроме долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды юридических лиц), дебиторская и кредиторская задолженности по расчетам с поставщиками (подрядчиками) и покупателями, доходы будущих периодов, начисленные доходы и расходы, прочие денежные активы и обязательства.
Денежные статьи учитываются в двойной оценке - в иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях. При принятии к учету денежных статей оценка в белорусских рублях производится путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату совершения операции. По мере изменения официального курса денежные статьи подлежат переоценке.
Переоценка – это изменение стоимости денежных статей в связи с изменением официального курса. Результат переоценки денежных статей представляет собой разницу между стоимостью денежных статей до переоценки и после ее проведения. Эта разница отражается в бухгалтерском учете по балансовым счетам переоцениваемых денежных статей в корреспонденции с балансовым счетом 6921 «Переоценка валютных статей».
При этом сумма в оригинальной валюте не изменяется, а проводка по переоценке затрагивает только рублевый эквивалент и, следовательно, совершается в белорусских рублях.
Переоценке в связи с изменением валютного курса подлежат также требования и обязательства в иностранной валюте на внебалансовых счетах. Результат переоценки учитывается по приходу или расходу соответствующих внебалансовых счетов.
К неденежным статьям относятся драгоценные металлы и драгоценные камни, основные средства, вложения в основные средства и незавершенное строительство, оборудование, требующее монтажа, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц, расходы будущих периодов, уставный и другие фонды банка, прибыль, доходы, расходы и другие активы и обязательства.
Неденежные статьи учитываются только в белорусских рублях. Вместе с тем расчеты по операциям, отраженным на счетах по учету неденежных статьей, могут осуществляться в иностранной валюте (например, приобретены за валюту основные средства, драгоценные металлы, учредителями внесена валюта в уставный фонд и т.д.). В этих случаях при принятии к учету неденежных статей оценка в белорусских рублях производится путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату совершения операции. Такой пересчет производится через счета валютной позиции. Другими словами, как только операция должна быть отражена на счетах, отнесенных к неденежным статьям, сумма валюты должна быть пересчитана в белорусские рубли по официальному курсу, и далее оценка ведется только в белорусских рублях.
Тема. Отражение в учете денежных средств, драгоценных металлов и межбанковских операций.