- •Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- •2. Задачи и особенности бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Тема. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте.
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •1. Учет денежных средств банка.
- •Кредит 10хх
- •2. Учет банковских операций с драгоценными металлами.
- •3. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •3. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6 Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
- •4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет.
- •5. Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •6. Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •7. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, учет операций.
- •8. Отражение в учете вкладных (депозитных) операций с клиентами
- •Тема. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •1. Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами на первичном рынке
- •1.4. Операции с ценными бумагами на вторичном рынке.
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов
- •3. Учет приобретения, перемещения, выбытия (реализации) основных средств банка. Начисление амортизации
- •Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования материалов
- •Тема. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Учет валютно-обменных операций банков.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Учет покупки, продажи валюты на бирже
- •Тема. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •Тема. Банковская отчетность. Понятие и применение мсфо
- •1. Значение и виды банковской отчетности
- •2. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
- •Информационная часть Законодательные и нормативные акты:
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Вопросы к зачету по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфн на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Вопросы к экзамену по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфк на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.
Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.
Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка
Дебет счет плательщика
Кредит счет бенефициара.
В случае, если счета плательщика и бенефициара обслуживаются разными банками, перевод осуществляется через корреспондентские (субкорреспондентские) счета. Проводка в банке-отправителе:
Дебет счет плательщика
Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Проводка в банке-получателе:
Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет
Кредит счет бенефициара
При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в неисполненной сумме.
4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет.
Платежное требование – это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме электронного документа.
Использование платежного требования должно быть предусмотрено договором между плательщиком и получателем средств, за исключением случаев, когда денежные средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке.
При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.
Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.
Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.
Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.
Платежное требование выписывает (формирует в электронном виде) бенефициар и представляет в обслуживающий его банк на инкассо. Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляться, если бенефициаром по платежному требованию является банк.
При приеме на инкассо платежных требований от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления платежного требования: соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов. Принятые на инкассо платежные требования направляются в банк-отправитель.
При поступлении платежных требований в банк-отправитель ответственный исполнитель проверяет правильность оформления платежного требования в части заполнения обязательных реквизитов. Платежные требования также должны быть сверены с заявлением на акцепт.
Требования, акцептованные плательщиком, оплачиваются в день их поступления в банк-отправитель:
Дебет счет плательщика
Кредит счета по учету денежных средств (счет бенефициара, субкорреспондентский счет).
В случае отсутствия или недостаточности средств на текущем счете плательщика платежное требование помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в неоплаченной сумме.