- •Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- •2. Задачи и особенности бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках
- •Тема. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте.
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •1. Учет денежных средств банка.
- •Кредит 10хх
- •2. Учет банковских операций с драгоценными металлами.
- •3. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •3. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6 Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы в форме расчетов платежными поручениями, их оформление и учет
- •4. Банковские переводы в форме расчетов платежными требованиями, их оформление и учет.
- •5. Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •6. Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •7. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, учет операций.
- •8. Отражение в учете вкладных (депозитных) операций с клиентами
- •Тема. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •1. Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами на первичном рынке
- •1.4. Операции с ценными бумагами на вторичном рынке.
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов
- •3. Учет приобретения, перемещения, выбытия (реализации) основных средств банка. Начисление амортизации
- •Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования материалов
- •Тема. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Учет валютно-обменных операций банков.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Учет покупки, продажи валюты на бирже
- •Тема. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •Тема. Банковская отчетность. Понятие и применение мсфо
- •1. Значение и виды банковской отчетности
- •2. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
- •Информационная часть Законодательные и нормативные акты:
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Вопросы к зачету по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфн на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Вопросы к экзамену по курсу «Бухгалтерский учет в банках» для студентов ффбд, рфк на 2010-2011 уч. Год.
- •Значение и виды банковской отчетности.
- •Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
При отсутствии средств на корреспондентском счете банка платежные документы, не оплаченные по вине банка, учитываются как обязательства банка за балансом. Для этого указанные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99815 «Расчетные документы, не оплаченные по вине банков». Картотека формируется в календарной очередности возникновения обязательств банка. Осуществляется проводка:
Приход 99815 – в сумме, не оплаченной по вине банка, но не более остатка по счету плательщика.
Оплата документов производится в день возобновления операций по корреспондентский счет. При этом документы из картотеки к счету 99815 оплачиваются по мере поступления средств на корреспондентский счет банка в порядке календарной очередности возникновения обязательств банка – т.е. документы последующего дня оплачиваются после полной оплаты документов предыдущего дня.
Расход 99815 – в сумме оплаты
Банк уплачивает пеню за каждый день нахождения документов в картотеке. Размер пени устанавливается законодательством, если иной размер не предусмотрен договором текущего банковского счета. Пеня перечисляется в пользу получателя средств, по предварительной оплате – в пользу плательщика:
Д 9380 «Штрафы, пени, неустойки»
К счет по учету денежных средств.
В связи с этим ежедневно каждый банк осуществляет контроль за состоянием и остатком по корреспондентскому счету.
Банки, имеющие временно свободные ресурсы, выступают продавцами денежных средств. Покупателями являются банки, испытывающие недостаток денежных средств. Кредиты и депозиты предоставляются банками друг другу в течение операционного дня – при отсутствии средств на корреспондентском счете; после завершения операций по расчетно-кассовому и кредитному обслуживанию клиентов (по завершении операционного дня) – для урегулирования сальдо по корреспондентском счету.
Порядок отражения в учете межбанковских кредитов и депозитов зависит от того, какие банки являются субъектами отношений:
А) Если субъектами кредитных отношений выступают банки, для учета межбанковских кредитов и депозитов используются счета 1 класса, групп 15 и 17.
Банк – кредитодатель |
Банк – кредитополучатель |
||
1. предоставление ресурсов |
1. получение ресурсов |
||
Д 152Х, 153Х |
К корсчет |
Д коррсчет |
К 172Х, 173Х |
2. возврат ресурсов |
2. возврат ресурсов |
||
Д корсчет |
К 152Х, 153Х |
Д 172Х, 173Х |
К корсчет |
3. получение процентов* |
3. уплата процентов* |
||
Д корсчет |
К 801Х |
Д 901Х |
К корсчет |
* - приведены проводки без использования принципа начисления
Б) Если кредитные ресурсы перераспределяются между учреждениями банка одной системы, движение средств отражается по счетам 6 класса, групп 612 (активные счета) и 613 (пассивные счета), с использованием субкорреспондентских счетов.
Филиал – кредитодатель |
Филиал – кредитополучатель |
||
1. предоставление ресурсов |
1. получение ресурсов |
||
Д 612Х |
К субкоррсчет |
Д субкоррсчет |
К 613Х |
2. возврат ресурсов |
2. возврат ресурсов |
||
Д субкоррсчет |
К 612Х |
Д 613Х |
К субкоррсчет |
3. получение процентов* |
3. уплата процентов* |
||
Д субкоррсчет |
К 8280 |
Д 9280 |
К субкоррсчет |
* - приведены проводки без использования принципа начисления