- •Лекция 1. Задачи и принципы организации бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках
- •2. Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Характеристика основных разделов плана счетов
- •4. Классификация счетов бухгалтерского учета в банках
- •5. Содержание учетно-операционной работы в банке
- •6. Структура учетно-операционного аппарата учреждения банка. Обязанности главного бухгалтера и ответственных исполнителей.
- •Лекция 2. Аналитический и синтетический учет в банках
- •1. Основные формы аналитического учета в банках
- •2. Порядок нумерации лицевых счетов
- •3. Основные формы синтетического учета в банках.
- •4. Централизованная и локальная системы обработки банковской информации
- •Лекция 4. Учет безналичных расчетов в учреждениях банков
- •1. Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках.
- •2. Сущность и основные принципы организации безналичных расчетов.
- •3. Учет расчетов платежными требованиями.
- •4. Бесспорный порядок списания средств со счетов плательщиков.
- •5. Особенности расчетов платежными требованиями, предъявляемыми к счетам по учету бюджетных средств.
- •6. Учет расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •7. Порядок проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку к счету 99814.
- •8. Учет расчетов чеками.
- •9. Учет расчетов в форме аккредитива.
- •10. Учет расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.
- •Лекция 5. Межбанковские расчеты
- •1. Сущность межбанковских расчетов. Корреспондентские и субкорреспондентские счета банков
- •2. Учет документов, неоплаченных по вине банка
- •3. Учет расчетов в режиме реального времени
- •4. Учет расчетов в режиме клиринга
- •Лекция 6. Учет кредитных операций банков
- •1. Сущность и виды кредитных операций банков. Правила кредитования в банках.
- •2. Учет операций по предоставлению кредитов.
- •3. Учет операций по погашению кредитов.
- •4. Особенности кредитования по специальному ссудному счету.
- •5. Классификация кредитных операций по группам кредитного риска.
- •6. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам.
- •7. Порядок начисления и взыскания процентов за кредит в банках
- •8. Содержание принципа наращивания процентных доходов и расходов в банках. Учет процентов за кредит в банках Республики Беларусь.
- •9. Учет межбанковских кредитов
- •10. Порядок проведения банками факторинговых операций
- •11. Учет и документооборот факторинга платежных документов в банках
- •2. Состав расходов банка. Характеристика счетов 9 класса.
- •3. Порядок формирования и учет финансовых результатов
4. Централизованная и локальная системы обработки банковской информации
Автоматизация обработки банковской информации предполагает наличие программно-технических комплексов в банках и их филиалах, а также средств электронной передачи данных и необходимого нормативного, организационного и программного обеспечения.
Существуют различные системы обработки банковской информации: централизованная (когда информация обрабатывается в межбанковском расчетном центре) и локальная (когда информация обрабатывается непосредственно в банке).
При централизованной системе расчетно-денежные документы, информация которых должна быть передана на ВЦ, в учреждениях банков сортируется по видам (макетам последовательности передачи или расположения информации на машинном носителе) и объединяется в пачки не более чем по 100 документов в каждой из них. К пачке прикладывается лента подсчета сумм документов, на которой указываются итоги подсчета сумм, дата, наименование банка и другие сведения. Пачки с первыми документами первыми документами передаются операционисту. Операционист передает данные на ВЦ. При передаче данных осуществляется автоматический контроль за правильностью ввода номеров лицевых счетов клиентов. Такой контроль осуществляется с помощью контрольного ключа. При расхождении суммы или при неверной передаче номера лицевого счета, установленной по контрольному ключу, машина сообщает условное обозначение ошибки. Ошибка отыскивается и вводится исправление по специальному макету.
На ВЦ информация обрабатывается и записывается в лицевые счета. После передачи информации пачки документов помещаются в документы дня. ВЦ выдает учреждениям банков утром следующего дня лицевые счета с выписками для клиентов, проверочные ведомости и ежедневные балансы оборотов и остатков. В учреждениях банков выверка записей в лицевых счетах и сверка данных лицевых счетов с материалами синтетического учета не производятся, поскольку этот процесс выполняется компьютером при обработке информации. Лицевые счета просматриваются ответственным исполнителем и хранятся у них до передачи в архив. При обработке информации на ЭВМ не выдаются на печать бухгалтерские журналы и сводные карточки, поскольку производится внутримашинная выверка данных учета и осуществляется накопление оборотов по балансовым счетам за месяц, квартал, год для составления оборотных ведомостей.
Техническую основу локальной системы обработки информации составляют персональные компьютеры. При ее использовании ответственные исполнители с помощью персонального компьютера обрабатывают информацию на месте. В результате сокращаются сроки обработки информации, появляется возможность увеличения операционного дня. Разработанное программное обеспечение для этих компьютеров позволяет решать весь комплекс задач, который выполняется на крупных ВЦ. На компьютере автоматически ведется ведомость остатков лицевых счетов, что освобождает ответственных исполнителей от этой работы и предотвращает возможность ошибок (образования дебетовых остатков по расчетным счетам).