- •Лекция 1. Задачи и принципы организации бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •1. Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках
- •2. Основные принципы бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Характеристика основных разделов плана счетов
- •4. Классификация счетов бухгалтерского учета в банках
- •5. Содержание учетно-операционной работы в банке
- •6. Структура учетно-операционного аппарата учреждения банка. Обязанности главного бухгалтера и ответственных исполнителей.
- •Лекция 2. Аналитический и синтетический учет в банках
- •1. Основные формы аналитического учета в банках
- •2. Порядок нумерации лицевых счетов
- •3. Основные формы синтетического учета в банках.
- •4. Централизованная и локальная системы обработки банковской информации
- •Лекция 4. Учет безналичных расчетов в учреждениях банков
- •1. Порядок открытия и ведения расчетных счетов в банках.
- •2. Сущность и основные принципы организации безналичных расчетов.
- •3. Учет расчетов платежными требованиями.
- •4. Бесспорный порядок списания средств со счетов плательщиков.
- •5. Особенности расчетов платежными требованиями, предъявляемыми к счетам по учету бюджетных средств.
- •6. Учет расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.
- •7. Порядок проведения операций с расчетными документами, помещенными в картотеку к счету 99814.
- •8. Учет расчетов чеками.
- •9. Учет расчетов в форме аккредитива.
- •10. Учет расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.
- •Лекция 5. Межбанковские расчеты
- •1. Сущность межбанковских расчетов. Корреспондентские и субкорреспондентские счета банков
- •2. Учет документов, неоплаченных по вине банка
- •3. Учет расчетов в режиме реального времени
- •4. Учет расчетов в режиме клиринга
- •Лекция 6. Учет кредитных операций банков
- •1. Сущность и виды кредитных операций банков. Правила кредитования в банках.
- •2. Учет операций по предоставлению кредитов.
- •3. Учет операций по погашению кредитов.
- •4. Особенности кредитования по специальному ссудному счету.
- •5. Классификация кредитных операций по группам кредитного риска.
- •6. Порядок создания и учет резервов по сомнительным долгам.
- •7. Порядок начисления и взыскания процентов за кредит в банках
- •8. Содержание принципа наращивания процентных доходов и расходов в банках. Учет процентов за кредит в банках Республики Беларусь.
- •9. Учет межбанковских кредитов
- •10. Порядок проведения банками факторинговых операций
- •11. Учет и документооборот факторинга платежных документов в банках
- •2. Состав расходов банка. Характеристика счетов 9 класса.
- •3. Порядок формирования и учет финансовых результатов
2. Сущность и основные принципы организации безналичных расчетов.
Система безналичных расчетов – это совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, форм и способов расчетов, а также связанного с ними документооборота.
Организация системы безналичных расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены на единых основополагающих принципах:
осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств;
безналичные расчеты осуществляются банками по распоряжению владельца счета в календарной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в целях нормализации расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и укрепления платежной дисциплины принят Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 "Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь". В соответствии с указом установлена следующая очередность платежей:
вне очереди производить платежи в счет неотложных нужд в размере до 10 процентов средств, поступивших на указанные счета за предыдущий месяц; погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих размеру утвержденного бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников размера оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы в фонд социальной защиты населения, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;
в первоочередном порядке производить платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца; за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резервов;
во вторую очередь осуществлять платежи за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию; за коммунальные услуги; в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентам по ним; по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии;
в третью очередь производить платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки и продовольственные товары;
в четвертую очередь все остальные платежи.
субъекты хозяйствования могут использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов, закрепляя выбранную форму расчетов договором с партнером. Банк выполняет лишь роль посредника в платежах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются в установленном порядке ими самими без участия банка. При этом наблюдается тенденция к превращению плательщика в главный субъект проведения расчетов, который оказывается инициатором расчетов. Банковским кодексом предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, аккредитивы, чеки, банковские пластиковые карточки.
принцип срочности платежа. В соответствии с Банковским кодексом платежные инструкции клиента подлежат исполнению банком в день их представления, если иное не предусмотрено законодательством или договором.
принцип обеспеченности платежа. Предполагает наличие у самого плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
Для проведения расчетов допускается использование электронного банковского сообщения. Электронное банковское сообщение - это электронный образ расчетного документа. Оно создается, заверяется, защищается, передается и принимается с использованием ЭВМ и средств телекоммуникаций. В подтверждение его подлинности используется электронно-цифровая подпись как замена собственноручной. Электронное банковское сообщение используется на основании договоров между участниками расчетов.
Проведение безналичных расчетов в Республике Беларусь регулируется Банковским кодексом, Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001г. № 66, Правилами осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек от 29.03.2001 г. № 65, Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденную постановлением Правления НБ РБ от 29.03.2001г. № 64, Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций от 29.03.2001г. № 67.