- •Салық дегеніміз не?
- •Салықтың қаржы-құқықтық категория ретіндегі ерекшеліктері қандай?
- •3. Салықтың қандай қызметтері бар?
- •4. Негізгі салық элементтері
- •5. Салық жүйесі дегеніміз не және оған қандай талаптар қойылады?
- •6. Қазақстан Республикасы салық жүйесінің негізгі қалыптасу кезеңдерін атаңыз
- •7. Салық саясаты және оның түрлері
- •8. Салықтар қандай белгілер бойынша жіктеледі?
- •10. Көлік құралдарына салынатын салықтың экономикалық мазмұны
- •11. Көлік салығын төлеушілер қатарына кімдер жатпайды?
- •12. Көлік құралдарына салынатын салықтың ставкалары
- •13. Заңды және жеке тұлғалардың әртүрлі көлік құралдары бойынша көлік құралдарына салынатын салықты есептеу және төлеу механизмі
- •14. Жер салығын төлеушілер және олардың қатарына жатпайтындар
- •15. Салық салу мақсатында Қазақстанның барлық жерлері, олардың арналған нысанасы мен тиесілілігіне қарай қандай санаттарға бөлінеді?
- •16. Ауыл шаруашылық мақсатындағы жерлерге салынатын салық
- •17. Елді мекен жерлеріне салынатын салық
- •18. Өнеркәсіп жерлеріне салынатын салық
- •19. Автотұрақтар, автомобильге май құю станциялары және базарлар орналасқан жер учаскелеріне салынатын салық
- •20. Жеке тұлғалардың жер учаскелеріне салық салу ерекшеліктері
- •21. Жер салығы ставкаларын түзету
- •22. Жер салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •24. Мүлік салығы салынбайтын объектілер
- •25. Жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер қатарына кімдер жатпайды?
- •26. Жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу объектісі мен салық базасы
- •27. Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары
- •29. Қосылған құнға салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен Қазақстанда енгізілуінің алғышарттары, оны қалыптастыру ерекшеліктері
- •30. Ққс артықшылықтары мен кемшіліктері
- •31. Қосылған құн салығын салу объектілері
- •32. Салық салынатын айналым мөлшерін анықтау, оны түзету
- •33. Нольдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар
- •34.Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар
- •35. Қосылған құн салығынан босатылатын импорт
- •36. Қосылған құн салығы бойынша есепке алу
- •38. Қосылған құн салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •39. Акциздік салық салу негіздері: төлеушілері, салық салу объектісі, салық салынатын айналымды анықтау, акцизделетін товарлар
- •40. Импорттық акцизделетін тауарға салық салудың тәртібі
- •41. Акциздерді есептеу механизмі
- •42. Ойын бизнесіне салынатын салық
- •43. Тіркелген салық
- •44. Корпорациялық табыс салығының экономикалық мазмұны, құрылу негіздері
- •45. Корпорациялық табыс салығының құрылу негізі
- •46. Жылдық жиынтық табыс құрамы
- •47. Салықтық шегерістер
- •48. Корпорациялық табыс салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •49. Резидент емес шетел тұлғаларына салық салу ерекшеліктері
- •1. Жеке табыс салығының экономикалық мәні, функциялары және құрылу негіздері
- •3. Жеке тұлғаның салық салынатын табыстарынан табыстардың мынадай түрлері алып тасталады:
- •4. Жеке тұлғалардың төлем көзінен салық салынатын табыстарына:
- •5. Жеке тұлғаның төлем көзінен салық салынбайтын табыстарына:
- •7. Әлеуметтік салық: экономикалық мәні мен оны қалыптастыру негіздері
- •9. Міндетті зейнетақы жарналары мен Міндетті әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар: қалыптастыру тәртібі, мақсаттық арналымы, есептеу механизмі
- •10. Әлеуметтік салықты есептеу мен төлеу тәртібі
- •11. Жер қойнауын пайдаланушылардан алынатын арнаулы төлемдер: түрлері мен есептеу тәртібі
- •12.Пайдалы қазбаларды өндіру салығы мен үстеме пайдаға салынатын салықтың мәні мен есептелу тәртібі
- •Пайдалы қазбаларды өндіру салығының ставкалары
- •13. Экспортқа салынатын рента салығын есептеу механизмі
- •14. Арнаулы салықтық режимдер: экономикалық мазмұны және қолданылу сферасы.
- •15. Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимі
- •16. Патент негізіндегі арнаулы салық режимін мынадай талаптарға сай келетін:
- •17. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі
- •18. Шаруа немесе фермер қожалықтары үші арнаулы салық режимі. Бірыңғай жер салығын есептеу және төлеу тәртібі
- •19. Бірыңғай жер салығын есептеу тәртібі
- •20. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар үшін арнаулы салық режимі
- •21. «Алым» ұғымы және оның салықтар, баждар және төлемақылардан түбегейлі айырмашылығы
- •22. Алымдар түрлері және оларды төлеу ерекшеліктері
- •24. Қазақстан Республикасының аумағымен автокөлiк құралдарының жүргенi үшiн алым:
- •28. Төлемақылардың экономикалық мазмұны, айрықша белгілері
- •29. Төлемақылар түрлері
- •37. Қалааралық және (немесе) халықаралық телефон байланысын, сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін төлемақы
- •41. Баждың алымнан айырмашылықтарына тоқталар болсақ:
- •42. Мемлекеттік баж алу объектілері.
- •43.Кеден төлемдерінің түрлері.
20. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар үшін арнаулы салық режимі
Ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері арнаулы салық режимін немесе жалпыға бірдей белгіленген тәртіпті дербес таңдауға құқылы.
Ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі (бұдан әрі – арнаулы салық режимі) корпорациялық табыс салығын, қосылған құн салығын, әлеуметтік салықты, жер салығын, жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемдерді, мүлік салығын, көлік құралдары салығын есептеудің ерекше тәртібін көздейді.
Арнаулы салық режимі:
1) ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндіруші заңды тұлғалардың:
жерді пайдалана отырып ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өндіру, өзі өндірген осы өнімді қайта өңдеу және өткізу;
толық кезеңді (төлді өсіруден бастап) мал шаруашылығы мен құс шаруашылығының (оның ішінде, асыл тұқымды), ара шаруашылығының, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімдерін өндіру, сондай-ақ өзі өндірген осы өнімдерді қайта өңдеу және өткізу жөніндегі қызметіне;
селолық тұтыну кооперативтерінің:
шаруа немесе фермер қожалықтары - осы кооперативтердің мүшелері (пайшылары) өндірген ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін өткізу;
шаруа немесе фермер қожалықтары - осы кооперативтердің мүшелері (пайшылары) өндірген ауыл шаруашылығы өнімдерін, акваөсіру (балық өсіру шаруашылығы) өнімін қайта өңдеу және осы өнімдерді қайта өңдеу нәтижесінде алынған өнімдерді өткізу жөніндегі қызметіне қолданылады.
21. «Алым» ұғымы және оның салықтар, баждар және төлемақылардан түбегейлі айырмашылығы
Алым дегеніміз - белгілі бір қызмет түрін бастар алдында немесе осы қызмет түріне құқық берер кезде төленетін міндетті төлем.
Алым да төлем болып табылады. Ал, енді алымдардың салықтардан бірнеше айырмашылықтары бар, атап айтқанда:
1. алым мемлекеттік аппараттың шығындарын жабады, яғни мемлекет заңды іс–әрекет түрінде тұлғаларға қызмет ұсына отырып, сол қызметіне төлем қабылдайды. Ал салықтар мемлекетті толығымен қаржыландыруға жұмсалады;
2. салықтың өтеусіз және баламасыз белгілері болады. Ал, алым баламалы төлем болып саналады, яғни алымды төлеу арқылы мемлекеттен белгілі бір құқық, мәртебе немесе рұқсат алынады. Мысалы, заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркегені үшін алымды алсақ, салық төлеуші осы алымды төлеу арқылы өзіне белгілі бір қызмет түрін ашуға рұқсат алады немесе лицензиялық алым белгілі бір қызметпен айналысу үшін рұқсат қағаз, яғни салық төлеушіге белгілі бір қызмет түрімен айналысуға құқық береді. Сонымен салық жай ғана төлем ретінде төленеді, содан салық төлеуші төлеуіне, айырбасқа ешнәрсе ала алмайды, ал алымда салық төлеуші мемлекеттік органмен байланысты жетілдіре отырып, өзіне басқа да заңды іс–әрекеттер жасайды;
3. алым біржолғы төлем болып табылады, яғни бір рет қана төленеді. Ал, салық ұзақ мерзімді және тұрақты түрде төленіп отырады, ұашан салық міндеттемесі тоқтағанға дейін жалғаса береді;
4. салықты төлеуде күштеу әдісі қолданылады, яғни салық төлеуші салық міндеттемесін орындамаған жағдайда, мәжбүрлі түрде өндіріп алу іс–шаралары қолданылады. Салық төлеуші алымды ерікті түрде төлеп отырады. Мысалы: бір тұлға мемлекеттік органға келіп, кәсіпкерлік қызметпен айналысуға өтініш береді. Берілген рұқсат негізінде кез–келген қызмет түрімен айналысуға құқылы. Бұл жерде тұлға алымды өз еркімен төлейді.