- •Салық дегеніміз не?
- •Салықтың қаржы-құқықтық категория ретіндегі ерекшеліктері қандай?
- •3. Салықтың қандай қызметтері бар?
- •4. Негізгі салық элементтері
- •5. Салық жүйесі дегеніміз не және оған қандай талаптар қойылады?
- •6. Қазақстан Республикасы салық жүйесінің негізгі қалыптасу кезеңдерін атаңыз
- •7. Салық саясаты және оның түрлері
- •8. Салықтар қандай белгілер бойынша жіктеледі?
- •10. Көлік құралдарына салынатын салықтың экономикалық мазмұны
- •11. Көлік салығын төлеушілер қатарына кімдер жатпайды?
- •12. Көлік құралдарына салынатын салықтың ставкалары
- •13. Заңды және жеке тұлғалардың әртүрлі көлік құралдары бойынша көлік құралдарына салынатын салықты есептеу және төлеу механизмі
- •14. Жер салығын төлеушілер және олардың қатарына жатпайтындар
- •15. Салық салу мақсатында Қазақстанның барлық жерлері, олардың арналған нысанасы мен тиесілілігіне қарай қандай санаттарға бөлінеді?
- •16. Ауыл шаруашылық мақсатындағы жерлерге салынатын салық
- •17. Елді мекен жерлеріне салынатын салық
- •18. Өнеркәсіп жерлеріне салынатын салық
- •19. Автотұрақтар, автомобильге май құю станциялары және базарлар орналасқан жер учаскелеріне салынатын салық
- •20. Жеке тұлғалардың жер учаскелеріне салық салу ерекшеліктері
- •21. Жер салығы ставкаларын түзету
- •22. Жер салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •24. Мүлік салығы салынбайтын объектілер
- •25. Жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер қатарына кімдер жатпайды?
- •26. Жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу объектісі мен салық базасы
- •27. Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары
- •29. Қосылған құнға салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен Қазақстанда енгізілуінің алғышарттары, оны қалыптастыру ерекшеліктері
- •30. Ққс артықшылықтары мен кемшіліктері
- •31. Қосылған құн салығын салу объектілері
- •32. Салық салынатын айналым мөлшерін анықтау, оны түзету
- •33. Нольдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар
- •34.Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар
- •35. Қосылған құн салығынан босатылатын импорт
- •36. Қосылған құн салығы бойынша есепке алу
- •38. Қосылған құн салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •39. Акциздік салық салу негіздері: төлеушілері, салық салу объектісі, салық салынатын айналымды анықтау, акцизделетін товарлар
- •40. Импорттық акцизделетін тауарға салық салудың тәртібі
- •41. Акциздерді есептеу механизмі
- •42. Ойын бизнесіне салынатын салық
- •43. Тіркелген салық
- •44. Корпорациялық табыс салығының экономикалық мазмұны, құрылу негіздері
- •45. Корпорациялық табыс салығының құрылу негізі
- •46. Жылдық жиынтық табыс құрамы
- •47. Салықтық шегерістер
- •48. Корпорациялық табыс салығын есептеу мен төлеу тәртібі
- •49. Резидент емес шетел тұлғаларына салық салу ерекшеліктері
- •1. Жеке табыс салығының экономикалық мәні, функциялары және құрылу негіздері
- •3. Жеке тұлғаның салық салынатын табыстарынан табыстардың мынадай түрлері алып тасталады:
- •4. Жеке тұлғалардың төлем көзінен салық салынатын табыстарына:
- •5. Жеке тұлғаның төлем көзінен салық салынбайтын табыстарына:
- •7. Әлеуметтік салық: экономикалық мәні мен оны қалыптастыру негіздері
- •9. Міндетті зейнетақы жарналары мен Міндетті әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар: қалыптастыру тәртібі, мақсаттық арналымы, есептеу механизмі
- •10. Әлеуметтік салықты есептеу мен төлеу тәртібі
- •11. Жер қойнауын пайдаланушылардан алынатын арнаулы төлемдер: түрлері мен есептеу тәртібі
- •12.Пайдалы қазбаларды өндіру салығы мен үстеме пайдаға салынатын салықтың мәні мен есептелу тәртібі
- •Пайдалы қазбаларды өндіру салығының ставкалары
- •13. Экспортқа салынатын рента салығын есептеу механизмі
- •14. Арнаулы салықтық режимдер: экономикалық мазмұны және қолданылу сферасы.
- •15. Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимі
- •16. Патент негізіндегі арнаулы салық режимін мынадай талаптарға сай келетін:
- •17. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі
- •18. Шаруа немесе фермер қожалықтары үші арнаулы салық режимі. Бірыңғай жер салығын есептеу және төлеу тәртібі
- •19. Бірыңғай жер салығын есептеу тәртібі
- •20. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар үшін арнаулы салық режимі
- •21. «Алым» ұғымы және оның салықтар, баждар және төлемақылардан түбегейлі айырмашылығы
- •22. Алымдар түрлері және оларды төлеу ерекшеліктері
- •24. Қазақстан Республикасының аумағымен автокөлiк құралдарының жүргенi үшiн алым:
- •28. Төлемақылардың экономикалық мазмұны, айрықша белгілері
- •29. Төлемақылар түрлері
- •37. Қалааралық және (немесе) халықаралық телефон байланысын, сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін төлемақы
- •41. Баждың алымнан айырмашылықтарына тоқталар болсақ:
- •42. Мемлекеттік баж алу объектілері.
- •43.Кеден төлемдерінің түрлері.
27. Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары Жеке тұлғалардың мүлік салығының ставкалары
Салық ставкалары |
Есептеу тәртібі |
2 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
салық салу объектілері құнының 0,05%; |
2 млн теңгеден жоғары- 4 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
1000 теңге + 2 млн теңгеден асатын сомадан 0,08%; |
4 млн теңгеден жоғары- 6 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
2600 теңге + 4 млн теңгеден асатын сомадан 0,1%; |
6 млн теңгеден жоғары- 8 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
4600 теңге + 6 млн теңгеден асатын сомадан 0,15%; |
8 млн теңгеден жоғары- 10 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
7600 теңге + 8 млн теңгеден асатын сомадан 0,2%; |
10 млн теңгеден жоғары- 12 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
11600 теңге + 10 млн теңгеден асатын сомадан 0,25%; |
12 млн теңгеден жоғары- 14 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
16600 теңге + 12 млн теңгеден асатын сомадан 0,3%; |
14 млн теңгеден жоғары- 16 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
22600 теңге + 14 млн теңгеден асатын сомадан 0,35%; |
16 млн теңгеден жоғары- 18 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
29600 теңге + 16 млн теңгеден асатын сомадан 0,4%; |
18 млн теңгеден жоғары- 20 млн теңгеге дейін қоса алғанда |
37600 теңге + 18 млн теңгеден асатын сомадан 0,45%; |
20 млн теңгеден жоғары – 75 млн. теңгеге дейін қоса алғанда |
46600 теңге + 20 млн теңгеден асатын сомадан 0,5%. |
75 млн теңгеден жоғары – 100 млн. теңгеге дейін қоса алғанда |
321600 теңге + 75 млн теңгеден асатын сомадан 0,6%. |
28. Жеке тұлғалармен мүлік салығын төлеу тәртібі қандай?
№ |
Салық салу объектілері |
Есептеу тәртібі |
1 |
Бірнеше жеке тұлғаның ортақ үлестік меншігіндегі салық салу объектісі үшін |
олардың осы мүліктегі үлесіне барабар (пропорционалды) |
2 |
Бірнеше салық салу объектілері бойынша салық төлеуші бір жеке тұлға болған жағдайда |
әрбір салық салу объектісі бойынша бөлек есептеледі |
3 |
Жаңадан салынған (құрылған) салық салу объектілері бойынша |
Салық олардың салынған жылынан кейінгі салық жылынан бастап есептеледі |
4 |
Салық салу объектісі жойылған, қираған, бұзылған кезде |
Осы фактілерді растайтын құжаттар болған жағдайда салық сомасы қайта есептеледі |
5 |
Салық кезеңі ішінде салық төлеушінің салық төлеуден босатылу құқығы туындаған кезде |
Осы құқық туындаған айдан бастап салық сомасын қайта есептейді |
6 |
Салық кезеңі ішінде салық салу объектілеріне меншік құқықтары ауысқан (берілген) жағдайда |
Мүлікке меншік құқықтарын жүзеге асырудың нақты кезеңі үшін есептеледі |
Жеке тұлғаның кәсіпкерлік қызметке пайдаланылмайтын мүлкіне жылжымайтын мүлікті бағалау және тіркеу органдарымен анықталатын құнына қарай сараланған (дифференциалды) ставкалар бойынша салық салынады.
Сонымен қатар салық органдары ағымдағы жылдың 1 тамызынан кешіктірмей бюджетке төленуге тиіс салық сомасы туралы төлем хабарламасын (извещения) жіберуге тиіс. Жеке тұлғалар салықты ағымдағы жылдың 1 қазанынан кешіктірмей төлеуге тиіс. Уақытылы төленбеген салық сомасына салық төлеу күнін қоса, өткен әрбір күн үшін ҚР Ұлттық Банкі белгелеген қайта қаржыландыру ресми ставкасының 2,5 еселенген мөлшерінде өсімақы (өсімпұл) алынады. Мысалы, ҰБ белгелеген қайта қаржыландыру ставкасы 10,5% делік. Бұл жағдайда алынатын өсімақы мөлшері 0,07% (2,5x10,5%):365 күн) құрайды. Егер 3500 теңге мөлшеріндегі салық 1 қазанда төленбей, 16 қазанда төленген жағдайда, өсімақы сомасы 315 теңгені (3500 тг. x 0,07%) x 15 күн) құрайды.