- •Задание 1
- •Приказ об учетной политике для целей налогового учета на 2013 год. По организации: ао Банк «Капитал» Общие положения
- •Задание 2
- •Первоначальная уступка права требования по выданным кредитам
- •Операции банка (цессионария) с долговыми обязательствами, приобретенными у первоначального кредитора (цедента)
- •Информация о ссудах, предоставленных банком, для расчета рвпс
- •Задание 3
- •Операции с иностранной валютой
- •Операции с иностранной валютой
- •Задание 4
- •Операции с драгоценными металлами
- •Задание 5
- •Приложение 8 операции с акциями, обращающимися на орцб
- •Задание 6
- •Операции с государственными и корпоративными облигациями, обращающимися на орцб
- •Задание 7
- •Операции с дисконтными векселями
- •Приложение 11 операции купли-продажи акций, не обращающихся на орцб
- •Задание 8
- •Прочие доходы банка
- •1. Головной офис банка.
- •Задание 9
- •Приложение 13 операции по счету клиента
- •Задание 10
- •Задание 11
- •Приложение 15 информация о привлеченных долговых обязательствах
- •Задание 12
- •Приложение 16 выпущенные организацией векселя и облигации
- •Задание 13
- •Задание 14
- •Прочие расходы банка
- •Задание 15
Приложение 16 выпущенные организацией векселя и облигации
№ п/п |
Вид ценной бумаги, кол-во |
Номинал |
Ставка |
Срок обращения |
Дата выпуска / эмиссии |
Дополнительные условия выпуска (эмиссии), погашения |
1. |
процентный вексель |
100 000 руб. |
16% |
180 дней |
15.11.12 |
По соглашению сторон вексель был погашен 5 марта 2013 г. |
2. |
процентная облигация, 10 000 шт. |
1 000 руб. |
16% |
180 дней |
15.01.13 |
8 000 реализованы по номиналу; 2 000 реализованы по цене 9 580 руб./шт. Дисконт предусмотрен условиями выпуска |
3. |
дисконтный вексель, 1 шт. |
100 000 руб. |
– |
по предъявлении |
15.11.12 |
Вексель выдан за 94 000 руб. |
5. |
беспроцентная облигация, 1 шт. |
100 000 руб. |
– |
180 дней |
15.11.12 |
Облигация размещена за 94 000 руб. Условиями договора допускается досрочное погашение по договорной цене. Облигация погашена 20 марта по номиналу |
Задание 13
Общее собрание акционеров АО Банк «Капитал» приняло решение о выплате дивидендов в размере 1 861 975 902 руб. Информация о составе акционеров АО Банк «Капитал» указана в разделе «Описание бизнеса и основные условия». Сама организация получила в качестве дивидендов:
356 263 463 руб. от АО «Солид» (российская организация, доля АО Банк «Капитал» в ее капитале – 26%);
256 575 477 руб. от АО «Центр-Инвест» (дочерняя организация АО Банк «Капитал», доля в ее капитале – 100%, была зарегистрирована пять лет тому назад);
$ 12 693 111 от “Alfa” Gmbh (организация зарегистрирована в Германии, доля АО Банк «Капитал» в ее уставного капитале составляет 15% или 95 000 евро). Курс Банка России на дату получения дивидендов – 30.6214 руб.
Заполните Таблицу 12:
Описание операции |
Расчет налоговой базы (налога) |
Ставка налога |
Сумма налога к уплате |
Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика |
|
14% |
5,6 млн. руб. |
Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогового агента |
1. Налог, удерживаемый с резидентов (юр. и физ. лиц): |
5,4 % |
12 млн. руб. |
2. Налог, удерживаемый с нерезидентов: |
4,2 % |
8 млн. |
Задание 14
Информация о приобретении в отчетном периоде товаров, работ, услуг приведена в Приложении 17. Используя приведенные данные, а также данные 2-12 этапов и методику раздельного учета из приказа об учетной политики в целях налогообложения, рассчитайте величину НДС, предъявляемого к вычету в соответствии с главой 21 НК РФ, заполнив Таблицу 13.
ТАБЛИЦА 13. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
|
Расчет |
Сумма налога |
НДС по операциям реализации услуг банка |
5,6 % |
122 410 руб. |
Налоговый вычет |
3,1 % |
133 322 руб. |
НДС, относимый на увеличение стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг |
14,2 % |
56 781 руб. |
НДС, включаемый в затраты при исчислении налога на прибыль |
3,7 % |
89 110 руб. |
НДС, подлежащий уплате в бюджет |
2,1 % |
37 466 руб. |