- •Для студентов факультета заочного обучения, обучающихся
- •По направлению подготовки 080100.62 «Экономика»
- •Предисловие
- •1. Цель и задачи выполнения контрольной работы
- •2. Требования к выполнению контрольной работы
- •3. Задания к контрольной работе
- •3.1. Перечень теоретических вопросов
- •3.2. Практическая часть
- •Оценка результативности производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности
- •4. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •4.1. Основная литература
- •4.2. Дополнительная литература
- •По дисциплине «Анализ финансовой отчетности»
- •По направлению подготовки
- •080100.62 «Экономика»
3.2. Практическая часть
Содержанием практической части контрольной работы является выполнение заданий по анализу финансовой отчетности, которые включают в себя: заполнение аналитических таблиц, расчет финансовых показателей и формулирование выводов о финансовом состоянии и финансовых результатах хозяйственной деятельности предприятия на основе приложенной годовой отчетности. Решение каждого задания, как правило, начинается с составления аналитической таблицы, в которой систематизируются исходные данные, исчисляются производные показатели и приводятся результаты сравнений.
Оценка результативности производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности
Используя отчет о прибылях и убытках (форма №2) любой организации за 2 последних года выполните исследование изменения каждого показателя прибыли за анализируемый период (горизонтальный анализ), а также структуры показателей прибыли и их изменений (вертикальный анализ). Заполните таблицу 2. Сделайте аналитические выводы.
При этом рассчитываются следующие показатели:
Абсолютное отклонение показателя = Показатель отчетного года – Показатель предыдущего года;
Темп роста показателя = (Показатель отчетного года / Показатель предыдущего года)*100
Таблица 2 - Анализ отчета о прибылях и убытках
№ п/п |
Показатель |
Значение |
Отклонение, (+,-) |
||
предыдущий год 201_г. |
отчетный год 201_г. |
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
||
1. |
Выручка (нетто) от продажи, тыс. руб. (стр.2110) |
|
|
|
|
2.
|
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. (стр. 2120) |
|
|
|
|
3.
|
Валовая прибыль, тыс. руб. (стр.2100= стр.2110-стр.2120) |
|
|
|
|
4. |
Коммерческие расходы, тыс. руб. (стр.2210) |
|
|
|
|
5. |
Управленческие расходы, тыс. руб. (стр.2220) |
|
|
|
|
6.
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. (стр.2200=стр.2100-стр.2210-стр.2220) |
|
|
|
|
7. |
Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. (стр.2310) |
|
|
|
|
8. |
Проценты к получению, тыс. руб. (стр.2320) |
|
|
|
|
9 |
Проценты к уплате, тыс. руб. (стр.2330) |
|
|
|
|
10. |
Прочие доходы, тыс. руб. (стр.2340) |
|
|
|
|
11. |
Прочие расходы, тыс. руб. (стр.2350) |
|
|
|
|
12. |
Прибыль (убыток), до налогообложения тыс. руб.) (стр.2300=стр.2200+стр. 2310+стр.2320-стр.2330+стр.2340- стр.2350) |
|
|
|
|
13. |
Изменение отложенных налоговых активов, тыс. руб. (стр.2450) |
|
|
|
|
14. |
Изменение отложенных налоговых обязательств, тыс. руб. (стр. 2430) |
|
|
|
|
15. |
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. (стр.2410) |
|
|
|
|
16. |
Иные платежи из прибыли, тыс. руб. (стр.2450) |
|
|
|
|
17. |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. (стр.2400=стр.2300 +стр.2450-стр.2430-стр.2410-стр.2460) |
|
|
|
|
2. По данным бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) рассчитайте относительные показатели результативности функционирования предприятия по различным направлениям деятельности организации.
Определите их уровень и динамику. Заполните таблицу 3, сделайте выводы.
Таблица 3 - Показатели результативности текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год 201_г. |
Отчетный год 201_г. |
Отклонение (+,-) |
1.
|
Рентабельность реализованной продукции по затратам на ее производство, % ((ф.№2 стр.2200/стр.2120))*100 |
|
|
|
2.
|
Рентабельность финансовых инвестиций, % ((ф.№2 (стр.2310+стр.2320) / ф.№1 (стр.1150+ стр.1240))*100 |
|
|
|
3.
|
Рентабельность всех операций, % ((ф.№2 стр. 2400/ (стр. 2110+стр.2340)) *100 |
|
|
|
4. |
Рентабельность прочих операций, % (ф.№2 ((стр.2340-стр.2350) / (стр.2340)) *100 |
|
|
|
3. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте относительные показатели деловой активности организации.
Заполните таблицу 4, сделайте аналитические выводы об уровне и динамике соответствующих показателей. Дайте рекомендации для повышения оборачиваемости средств организации. Для составления таблицы 4 используйте вспомогательную таблицу 6.
Таблица 4 - Показатели деловой активности
Показатели |
Предыдущий год 200_г. |
Отчетный год 200_г. |
Отклонение (+,-) |
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
|
|
|
3.Средний срок оборота оборотных средств, дней |
|
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
|
|
5. Средний срок оборота запасов, дней |
|
|
|
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
7. Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней |
|
|
|
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
9. Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней |
|
|
|
10. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
|
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости наиболее ликвидных активов |
|
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача ОС) |
|
|
|
14. Производительность труда, руб./чел. |
|
|
|
15. Фондовооруженность труда, руб./чел. |
|
|
|
16. Продолжительность производственного цикла, дней |
|
|
|
17. Продолжительность финансового цикла, дней |
|
|
|
4. По данным бухгалтерской отчетности рассчитайте показатели эффективности функционирования предприятия с позиции прибыли или денежных средств, полученных с каждого рубля средств, вложенных в активы и деятельность организации. Заполните таблицу 5 и с ее помощью сделайте выводы об эффективности работы организации.
Таблица 5 - Показатели рентабельности капитала и инвестиций, %
Показатели |
Предыдущий год 201_ г. |
Отчетный год 201_г. |
Отклонение (+,-) |
1. Общая рентабельность предприятия (стр. 2400 (ф. №2) / (0,5 *(стр.1600н.г.+ стр.1600к.г.) (ф. №1)) *100 |
|
|
|
2. Рентабельность внеоборотных активов (стр.2400 (ф. №2) / стр.1100(ф. №1))*100 |
|
|
|
3. Рентабельность собственного капитала (стр.2400(ф. №2) / стр.1300 (ф. №1))*100 |
|
|
|
4. Рентабельность текущих активов (стр.2400 (ф. №2) / стр.1200 (ф. №1))*100 |
|
|
|
5. Рентабельность инвестиций (стр.2300 (ф. №2) / (стр.1300+стр.1400) (ф. №1))*100 |
|
|
|
6. Рентабельность функционирующего капитала (стр.2400 (ф. №2) / (стр.1300+стр.1410- стр.1100) (ф. №1))*100 |
|
|
|
К контрольной работе приложить формы бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Работа должна быть изложена четким, грамотным языком, правильно оформлена.
В конце работы необходимо привести перечень литературы, используемой при выполнении заданий. Для выполнения контрольной работы необходимо использовать подлинный годовой отчет предприятия, с которым студент связан по роду своей деятельности.
Таблица 6 - Вспомогательная таблица для расчета показателей деловой активности
Показатели |
Формула расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка от продажи, тыс. руб. |
ф. № 2 стр. 2110 |
|
|
|
2. Средняя величина валюты баланса, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1600 н.г. + стр. 1600 к.г.)/2 |
|
|
|
3. Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1200 н.г. + стр. 1200 к.г.)/2 |
|
|
|
4. Средняя величина запасов, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1210 н.г. + стр. 1210 к.г.)/2 |
|
|
|
5. Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1230 н.г. + стр. 1230 к.г.)/2 |
|
|
|
6. Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1520 н.г. + стр. 1520 к.г.)/2 |
|
|
|
7. Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1100 н.г. + стр. 1100 к.г.)/2 |
|
|
|
8. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1300 н.г. + стр. 1300 к.г. + 1530 н.г. + стр. 1530 к.г. + стр. 1540 н.г. + стр. 1540 к.г.)/2 |
|
|
|
9. Средняя величина денежных средств, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1250 н.г. + стр. 1250 к.г.)/2 |
|
|
|
10. Средняя величина основных средств, тыс. руб. |
ф. № 1 (стр.1130 н.г. + стр. 1130 к.г.)/2 |
|
|
|
11. Среднесписочная численность персонала, чел. |
стат. отчет по ф. П-4 (ф. № 5 АПК стр. 010) |
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости активов |
п.1/п.2 |
|
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
п.1/п.3 |
|
|
|
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
14. Коэффициент оборачиваемости запасов |
п.1/п.4 |
|
|
15. Средний срок оборота оборотных активов, дней |
360/п.13 |
|
|
16. Средний срок оборота запасов, дней |
360/п.14 |
|
|
17. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности |
п.1/п.5 |
|
|
18. Средний срок оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дней |
360/п.17 |
|
|
19. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности |
п.1/п.6 |
|
|
20. Средний срок оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дней |
360/п.19 |
|
|
21. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
п.1/п.7 |
|
|
22. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
п.1/п.8 |
|
|
23. Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
п.1/п.9 |
|
|
24. Фондоотдача основных средств, тыс. руб. |
п.1/п.10 |
|
|
25. Производительность труда, руб./ чел. |
п.1/п.11 |
|
|
26. Фондовооруженность, руб./чел. |
п.10/п.11 |
|
|
27. Продолжительность производственного цикла, дней |
п.16+п.18 |
|
|
28. Продолжительность финансового цикла, дней |
п.27-п.20 |
|
|