Анализ состава видов дебиторской задолженности за 2012-2013г.Г. Зао «Код Оф Трейд»

Статьи баланса	2012г.			2013г.			Отклонение (тыс. руб.) 2013г. от 2012г.
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.		Уд. вес, %
Дебиторская задолженность	764 166	100	1 775 265		100	+1 011 099
В т.ч. С поставщиками и подрядчиками	66 682	8,72	73 232		4,12	+6 550
С покупателями и заказчиками	227 864	29,81	1 414 033		79,65	+1 186 169
С разными дебиторами и кредиторами	443 266	58,0	285 944		16,1	- 157 282

Для более подробного представления расчетных данных рассмотрим рис. 3.4

Рис. 3.4 Динамика структуры дебиторской задолженности ЗАО «Код Оф Трейд» за 2012-2013 гг.(тыс. руб.)

Причины дебиторской задолженности:

1.Увеличение прибыли 2013г. к 2012 г. на 0,17 %

2.Ухудшение условий расчетов с покупателями в договорах: растет доля отсрочек платежей.

3.Ухудшение качества контроля дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам, как следствие роста доли построченной задолженности, а так же сомнительной дебиторской задолженности.

4.Увеличение в абсолютном выражении дебиторской задолженности по поставщикам на 6 550 000 млн. руб.

3.2 Анализ кредиторской задолженности зао «Код Оф Трейд»

Для того чтобы предупредить негативные последствия, связанные с появлением кредиторской задолженности (штрафы или санкции за просрочку оплаты), ею нужно уметь эффективно управлять. Для этого первостепенно необходимо определить достоверность данных по кредиторской задолженности, правильность ведения учета долга и его погашения. После этого можно начинать рассчитывать оптимальную структуру долгов для конкретного предприятия и в конкретной ситуации, проводить анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.

Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность. В таблице 3.4 приведен анализ состава видов кредиторской задолженности за 2012-2013г.г.

Таблица 3.4

Анализ видов кредиторской задолженности зао «Код Оф Трейд»

Наименование показателя	2012 г.		2013г.		Темп роста(%) 2013г. от 2012 г.	Отклонение (тыс. руб.) 2013г. от 2012г.
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
Кредиторская задолженность	957 297	100	1 839 484	100	92,15	+882 187
Долгосрочная	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная	957 297	100	1 839 484	100	92,15	+882 187
В том числе просроченная	635 000	66,33	1 235 484	67,1	94,56	+600 484
из нее длительностью свыше 3 месяцев	322 297	33,67	604 000	32,9	87,4	+281 703

В организации ЗАО «Код Оф Трейд» не имеется долгосрочной дебиторской задолженности. Как видно из таблицы 3.4 краткосрочная кредиторская задолженность состоит из: просроченной дебиторской задолженности в том числе просроченной задолженностью с длительностью свыше 3 месяцев.

Для более подробного представления расчетных данных рассмотрим рис. 3.5

Рис. 3.5 Динамика структуры краткосрочной кредиторской задолженности ЗАО «Код Оф Трейд» за 2012-2013гг. (тыс. руб.)

В ЗАО «Код Оф Трейд» очень большая величина просроченной задолженности говорит о дефиците денежных средств на предприятии и не способности своевременно выполнять условия контрактов с поставщиками. Возникают дополнительные риски по штрафным санкциям в соответствие с условием контрактов, что снижает прибыль предприятия.

Необходимо принимать меры по соотношению дебиторской задолженности и кредиторской задолженности и вести переговоры с покупателями и поставщиками для оптимизации расчетов.

Далее рассмотрим основные статьи показателей, которые рассчитываются в процессе проведения анализа и характеризуют эффективность управления кредиторской задолженностью и ее качество.

В таблице 3.5 приведен анализ состава видов дебиторской задолженности за 2012-2013гг.

Таблица 3.5