Основные поставщики производственных ресурсов

Наименование поставщика	Вид поставляемых ресурсов	№ договора и дата его составления
ООО «Кс-принт»	Размещение наружной рекламы	Договор № 214 от 01.07.20012г.
ЗАО «Алькасар»	Размещение рекламных материалов клиента на телевидении	Договор № 856 от 11.09.2009г.
ЗАО «Коде Наст»	Размещение рекламных материалов в журналах ,прессе	Договор № 5/НР от 14.03.2007г.
ООО «Блондинка»	Размещение рекламных материалов в интернете	Договор № 256 от 04.09.2011г.

Пример 1.

По учету ЗАО « Код Оф Трейд» на конец отчетного периода за 2013г. кредиторская задолженность составляет 1 839 484 тыс. руб. Это связано с тем что организация приобретает товар большими партиями, после чего оплата осуществляется путем рассрочки платежа с нулевым процентным коэффициентом.

Рассмотрим оказание услуг с зачислением аванса на конкретном примере:

ООО «Кс-принт» оказывает услуги по размещению наружной рекламы. По условиями договора установлено, что поставщик ООО «Кс-принт» должен изготовить продукцию в соответствии с утвержденным заказчиком макетом, надлежащего качества, в назначенный срок. Поэтому Организация оплатила 15 октября 2013 г. 118 000 руб. поставщику.

В октябре поставщик оказал услуги на сумму 118 000 руб.(в т.ч. НДС-18 000руб.), при этом 30 октября 2013 года был составлен акт оказанных услуг и подписан с двух сторон. Себестоимость услуг составила 118 000 руб.(в т.ч НДС 18 000руб.)

Так как ЗАО «Код Оф Трейд» оплатил аванс поставщику в счет оказания услуг, бухгалтер:

-отразил НДС с суммы перечисленного аванса

-получил от поставщика счет-фактуру на аванс и зарегистрировал в книге продаж.

В бухучете бухгалтер сделал следующие проводки:

15.10.2013г.

Дебет 60 (субсчет «Авансы выданные») Кредит 51- 118 000 руб. – отражено перечисление аванса;

Дебет 19 Кредит 76 ( субсчет «Авансы выданные»)- 18 000 руб. – отражен НДС с перечисленного аванса.

30.10.2013г.

Дебет 26 Кредит 60 (субсчет «Расчеты с поставщиками») - 100 000 руб. – оприходованы услуги рекламы;

Дебет 19 Кредит 60(субсчет «Расчеты с поставщиками») - 18 000 руб. – отражена сумма НДС по оприходованному товару;

Дебет 68 (субсчет «Расчеты по НДС») Кредит 19-18 000 руб. – ­принят к вычету НДС по оприходованным услугам рекламы;

Дебет 76( субсчет «Авансы выданные»)- Кредит 68(субсчет «Расчеты по НДС») - 18 000 руб. – восстановлен НДС с суммы перечисленного аванса;

Дебет 60 субсчет «Расчеты с поставщиками» Кредит 60 (субсчет «Авансы выданные») – 118 000 руб. – зачтен аванс в расчетах с поставщиком.

В таблице 2.3 приведен пример оказания агентских услуг в ЗАО «Код Оф Трейд».

Таблица 2.3

Бухгалтерские проводки расчетов с поставщиками и подрядчиками в зао «Код Оф Трейд»

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Отражена выплата аванса	60.1	51	118 000
2	Отражен НДС с перечисленного аванса	19	76.АВ	18 000
3	Оприходованы услуги	26	60.2	100 000
			Продолжение таблицы 2.3
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
4	Отражена сумма НДС по оприходованным услугам	19	60.2	18 000
5	­Принят к вычету НДС по оприходованным услугам	68.2	19	18 000
6	Восстановлен НДС с суммы перечисленного аванса	76.АВ	68.2	18 000
7	Зачтен аванс в расчетах с поставщиком	60.2	60.1	118 000