Тема 5. Управління фінансами малого підприємства

Сутність та особливості фінансового менеджменту у малому бізнесі. Основне завдання фінансового менеджменту на малому підприємстві. Фактори підвищення “цінності фірми”. Засоби підвищення “цінності фірми”: вибір джерел фінансування діяльності фірми; залучення активів, які створюють доход, більший за вартість їх придбання; оптимізація структури капіталу у середині фірми. Особливості фінансового менеджменту у малому бізнесі.

Класифікація і порівняльна характеристика джерел фінансування діяльності малого підприємства. Основні проблеми вибору джерел фінансування (зовнішнє чи внутрішнє фінансування; короткострокове або довгострокове фінансування; використання запозиченого або інвестиційного капіталу). Джерела внутрішнього фінансування: переваги, недоліки, обмеженість. Джерела короткострокового і довгострокового фінансування діяльності фірми. Порівняльна характеристика джерел зовнішнього фінансування. Основні джерела фінансування діяльності малих підприємств.

Торговий кредит як джерело фінансування діяльності малого підприємства. Сутнісна характеристика торгового кредиту, його основні переваги. Методика визначення вартості торгового кредиту. Вплив торгового кредиту на фінансову звітність малого підприємства.

Короткострокові банківські кредити. Основні риси банківського кредиту. Фактори, що впливають на вартість банківського кредиту. Визначення вартості банківських кредитів: за методом простих відсотків; за методом дисконтних відсотків; за методом складних відсотків; за методом простих відсотків по компенсаційному залишку; за методом дисконтних відсотків по компенсаційному залишку.

Лізинг у системі фінансування діяльності малого підприємства. Сутнісна характеристика та типи лізингу. Переваги та недоліки лізингу як джерела фінансування діяльності малого підприємства. Методика визначення вартості лізингу порівняно з використанням довгострокових банківських кредитів. Фактори, що впливають на прийняття рішення щодо лізингу.

Фінансове планування на малому підприємстві. Мета і задачі фінансового планування у малому бізнесі. Методи прогнозування документів фінансової звітності. Сутнісна характеристика та основні етапи методу процентного відношення до обсягів продажу. Обчислення потреб фірми у додатковому капіталі за методом співвідношення між обсягами продажу і потребами в капіталі. “Проста формула прогнозування”. Характер залежності фінансових потреб фірми від обсягів продажу. Фактори, що впливають на потреби фірми у фінансуванні. Використання методу лінійної регресії та методу “підвищення завантаження устаткування” для визначення потреб фірми у фінансових ресурсах.

Тема 6. Особливості оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Загальна характеристика системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (СМП). Поняття „система оподаткування”. Платники податку. Елементи системи оподаткування (об’єкт оподаткування, податкова база, ставка податку, податковий період, термін сплати податків, податкові пільги, штрафні санкції за порушення податкового законодавства). Підсистеми оподаткування юридичних осіб і фізичних осіб – СМП. Можливості застосування СМП загальної або спрощеної системи оподаткування.

Оподаткування СМП – юридичних осіб за єдиним податком. Категорії СМП, на яких розповсюджується право застосування єдиного податку. Ставки єдиного податку. Податкова база при сплаті єдиного податку. Порядок переходу до застосування єдиного податку. Єдиний податок й інші податки і збори. Терміни сплати єдиного податку. Розрахунки єдиного податку. Переваги і недоліки застосування спрощеної системи оподаткування СМП – юридичних осіб.

Спрощені системи оподаткування СМП – фізичних осіб. Умови застосування єдиного податку СМП – фізичними особами. Порядок переходу до сплати єдиного податку. Ставки єдиного податку для СМП – фізичних осіб. Єдиний податок й інші податки і збори, які сплачує СМП – фізична особа. розрахунок єдиного податку. Оподаткування СМП – фізичних осіб за фіксованим розміром податку. Умови, за яких фізичні особи - СМП мають право застосовувати фіксований податок. Патент на право здійснення підприємницької діяльності за фіксованим податком, його форма, порядок придбання, термін дії і умови скасування. Розміри фіксованого податку. Вплив фіксованого податку на оподаткування доходів фізичних осіб - СМП.

Нормативно-правова література

1. Закон України „Про систему державної підтримки малого підприємництва” від 19.10.2001р. № 2063-ІІІ

2. Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України з питань регулювання підприємницької діяльності» №523-ІУ від 18,09.2009р.

3. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування обліку та звітності» №4014-УІ від 04.11.2011р.

4. Податковий кодекс України (Розділ ХІУ. Спеціальні режими оподаткування).

Основна література

1. Аналоуи Ф. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий: Учебник для студ. вузов: Пер. с англ./ Ф. Аналоуи , А. Карами. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 400 с.

2. Буряк Л.Д. Фінансовий менеджмент у малому бізнесі: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц./ Л.Д. Буряк. - К.: КНЕУ, 2002. - 83 с.

3. Дрига С.Г. Мале підприємництво України: становлення, механізми управління та підтримки: Монографія. – К.: ТОВ «ДКС центр», 2009. – 362с.

4. Іванов Ю.Б. Альтернативні системи оподаткування: Монографія/ Ю.Б. Іванов. - Х.: ХДЕУ-Торнадо, 2003. - 517 с.

5. Макеева В.Г. Лизинг: Учебное пособие/ В.Г. Макеева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 192 с.

6. Малый бизнес: организация, экономика, управление: Учеб. пособие для студ. вузов/ Ред. В.Я. Горфинкель. - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 430с.

7. Малые и средние предприятия. Управление и организация/ Под ред. Пихлера Й.Х., Пляйтнера Х.Й., Шмидта К.-Х. Пер. с нем. И.С.Алексеевой и Г.И.Токаревой.- М.: Международные отношения, 2002.- 280 с

8. Маркетинг в малом бизнесе: Учеб. пособие/ И.М. Синяэва, С.В. Земляк, В.В. Синяев.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 287с.

9. Менеджмент малого бизнеса. Учебник/ Под ред. проф. М.М. Максимцова и проф. В.Я. Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 269с.

10. Организация предпринимательской деятельности: Учебник/А.Н. Асаул. – СПб: АНО ИПЭВ, 2009. – 326с.

11. Підприємництво: Навчальний посібник/ Ред. В.А. Подсолонко. - К.: Центр навчальної літератури, 2003. - 614 с.

12. Попов В.М. Практика малого бизнеса: Практ. пособие/ В.М. Попов, С.И. Ляпунов. - М.: КноРус, 2001. - 424 с.

13. Про стан та перспективи розвитку підприємництва в Україні. Національна доповідь. – К.: Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва. К., 2009. 180с

14. Рубе В.А. Малый бизнес : история, теория, практика/ В.А. Рубе. - М.: ТЕИС, 2000. – 231с.

15. Савичев О.П., Зискель Н.А., Трифонов С.В., Цапун А.Н. Экономика и организация малого предпринимательства: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 2010. – 100с

16. Стредвик Д. Управление персоналом в малом бизнесе: Пер. с англ./ Д. Стредвик. - СПб.: Нева, 2003. - 288 с.

17. Томилов В.В. Маркетинг в системе предпринимательства/ В.В. Томилов, Е.В. Песоцкая. - СПб.: Геликос Плюс, 2000. - 520 с.

18. Энциклопедия начинающего предпринимателя: Практические рекомендации/ Ред. В.М. Емельянов. - М.: Новый издательский дом, 2004. - 816 с.