Обґрунтування проекту організації перукарського салону

На першому етапі визначаються потреби у початкових витратах на реалізацію проекту. Ці розрахунки включають оцінку вартості придбання устаткування, витрати на його транспортування і монтаж, витрат на оренду приміщення.

Розрахунок початкових витрат на реалізацію проекту наведено в таблиці 5.

Таблиця 5. Розрахунок початкових витрат на реалізацію проекту

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1. Витрати на придбання основних виробничих фондів в т.ч.: ціна устаткування транспортування і монтаж устаткування;	грн. грн	20000 1000	табл. 2 табл. 2
2. Оренда приміщення (перший місяць)	грн.	6500	табл. 2
Усього	грн.	27500

Початкові витрати можна фінансувати:

1. за рахунок власних коштів підприємця;

2. за рахунок зовнішнього залучення коштів;

3. за рахунок комбінації зазначених джерел

В умовах недостатності власних коштів підприємця розглядається три можливих варіанта комбінування джерел фінансування:

• оптимістичний – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 70% початкових витрат;

• реалістичний – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 50% початкових витрат;

• песимістичний (консервативний) – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 30% початкових витрат.

Для першого варіанту з достатньо великою часткою кредиту обирається трирічний термін повернення коштів, а для двох останніх – дворічний. В табл. 6 наведені варіанти залучення коштів для реалізації проекту.

Таблиця 6. Варіанти залучення коштів для реалізації проекту

Варіанти	Одиниця вимірювання	Значення показника	Пояснення
1. Оптимістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	8250 19250	30% початкових потреб 70% початкових потреб
2. Реалістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	13750 13750	50% початкових потреб 50% початкових потреб
3. Песимістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	19250 8250	70% початкових потреб 30% початкових потреб

Згідно варіантів залучення кредитних коштів фірма матиме відповідні кредитні зобов’язання і грошові потоки їх обслуговування, які наведені в табл. 7.

Таблиця 7. Грошові потоки обслуговування кредиту за варіантами

його залучення для реалізації проекту

Показник	Значення показника	Роки			Усього
		1 рік	2 рік	3 рік
Варіант 1 Сума кредиту, грн.	16100				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.
Варіант 2 Сума кредиту, грн.	11500				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.
Варіант 3 Сума кредиту, грн.	6900				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.

Для визначення експлуатаційних витрат за проектом організації перукарського салону розрахуємо спочатку фонд оплати праці персоналу перукарні (див. табл. 8)

Таблиця 8. Розрахунок фонду оплати праці персоналу перукарні

Показник	Од. вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
Фонд оплати праці: Адміністратора Перукарів Допоміжного персоналу	грн./рік. грн./рік. грн./рік.		табл. 3 з урахуванням доплат -- „ – -- „ --
Фонд оплати праці персоналу перукарні	грн./рік.		-- „ --
Єдиний соціальний внесок	грн./рік.		-- „ --

Розрахунок

ФОП адміністратора ………………………………… = ………… грн/рік.

ФОП перукаря ………………………………... = …………. грн/рік.

ФОП доп. персон ……………………………….. .= ……… … грн/рік.

ФОП персоналу перукарні …………………………. = …………. грн./рік.

Відрахування на соціальне страхування ……………………………. = ………….. грн/рік.

Визначена величина фонду оплати праці дозволяє розрахувати орієнтовну величину матеріальних витрат ( див. табл.1, де представлено орієнтовну структуру витрат на виробництво за проектом)

ФОП = ……………. грн./рік. – 53%

матер.витр.= х грн./рік. – 16%

матеріальні витрати = ………………… = ……………….. грн./рік.

Тепер можна визначити експлуатаційні (у розрахунку на рік) витрати на реалізацію проекту організації перукарського салону (див. табл. 9).

Таблиця 9. Розрахунок експлуатаційних витрат

Показник	Значення показника	Обґрунтування
1. Фонд оплати праці персоналу перукарні, грн./рік.		табл. 8
2. Єдиний соціальний внесок, грн./рік		табл.8
3. Матеріальні витрати, грн./рік.		Розрахунок
4. Амортизація, грн./рік.		норм. строк служби устаткув. – 3 роки
5. Оренда приміщення, грн./рік.		табл.2
Усього за рік

Доходи перукарні визначаємо виходячи з вартості послуги і прогнозованого обсягу надання послуг. Розрахунок доходів представлено в табл. 10.

Таблиця 10. Розрахунок доходів перукарні за рік

Показник	Значення показника	Обґрунтування
1. Вартість послуги, грн. у т.ч. ПДВ		Табл.4
2. Середня кількість відвідувань, осіб/день		Табл.4
3. Доход за добу, грн. у т.ч. ПДВ
4. Доход за рік, грн. у т.ч. ПДВ		у розрахунку прийнято 300 роб. днів на рік
5. ПДВ		20%

Розрахунки фінансових результатів роботи перукарського салону за оптимістичним (або реалістичним або песимістичним) варіантом представлено в табл. 11.

Таблиця 11. Розрахунки фінансових результатів за оптимістичним (або реалістичним, або песимістичним) варіантом проекту організації перукарського салону

Показник	Роки
	1 рік	2 рік	3 рік
1. Доходи, грн. без ПДВ
2. Витрати, грн.
3. Фінансовий результат, грн.
4. Податок на прибуток (21%), грн.
5. Чистий прибуток

Грошові потоки перукарні в цілому формують три види її діяльності:

1. виробнича діяльність;

2. інвестиційна діяльність (придбання устаткування і залучення фінансових коштів);

3. фінансова діяльність (обслуговування боргу і виплати відсотків за кредит).

Оскільки грошові потоки отримання коштів і їх повернення не співпадають у часі, вони мають бути приведені до єдиного часового виміру шляхом їх дисконтування.

В таблиці 12 наведені розрахунки номінальних і дисконтованих грошових потоків відповідно за оптимістичним, реалістичним та песимістичним варіантами проекту організації перукарського салону. При дисконтуванні застосовано ставку 25%.

Таблиця 12. Розрахунки номінальних і дисконтованих грошових потоків за оптимістичним (реалістичним, песимістичним) варіантом залучення коштів для реалізації проекту

Показник	Роки			Усього
	1 рік	2 рік	3 рік
Виробнича діяльність
Доходи, грн.
Витрати, грн.
Фінансові результати, грн.
Амортизація, грн.
Інвестиційна діяльність
Початкові витрати, грн.
Кредит, грн.
Власні кошти, грн.
Фінансова діяльність
Повернення основної суми кредиту, грн.
Податок на прибуток, грн.
Чистий прибуток, грн.
Номінальні грошові потоки, грн.
Коефіцієнти дисконтування (табл.PVIF)
25%	1	0,8000	0,6400
Дисконтова ні грошові потоки
25%

Форма представлення звіту: про виконання завдання «Оцінка ефективності проекту організації перукарського салону» студент звітує у письмовій формі. Звіт друкується на аркушах формату А4, шрифт – Times New Roman, розмір кеглю – 14, поля – 2 см, нумерація сторінок – у верхньому правому куті, міжрядковий інтервал – 1,5.

На титульному аркуші студент записує назву міністерства, університету, факультету, навчальної дисципліни. Нижче робиться запис:

“Звіт про виконання обов’язкового завдання для самостійного опрацювання «Оцінка ефективності проекту організації перукарського салону»” студента (прізвище, ініціали, шифр академічної групи, номер залікової книжки).