Оценка финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов

№ п/п	Наименование показателя	Методика расчета	Экономический смысл показателя	Нормативное значение
1	Коэффициент абсолютной ликвидности		Указывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет наиболее ликвидной части активов	0,2-0,25
2	Коэффициент покрытия		Какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет оборотных средств	2,5-2
3	Коэффициент обеспечен- ности собст- венными средствами		Отражает уд. вес собственных средств в общей сумме источников их формирования	0,5-0,3

Таблица 6

Определение класса заемщика

класс показатель	I класс	II класс	III класс
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	выше 0,25	0,25-0,2	меньше 0,2
2. Коэффициент покрытия	выше 2,5	2,5-2,0	меньше 2,0
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	выше 0,5	0,5-0,3	меньше 0,3

Таблица 7

Расчет суммы баллов заемщика

показатели	Рейтинг, %	I вариант		II вариант			III вариант
		класс	баллы		класс	баллы		класс	баллы
1. Ка.л.	40	I	40		II	40 2=80		III	40 3=120
2. Кп	30	I	30		II	60		III	90
3. Ко.	30	I	30		II	60		III	90
Итого	100		100			200			300

I класс присваивается при 100-150 баллов;

II класс – при 151-250 баллов;

III класс – при 251-300 баллов.

Клиентам первого класса банки могут открывать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в форме овердрафта, выдавать необеспеченные (бланковые) ссуды, устанавливать процентные ставки ниже среднего уровня.

Клиентам второго класса кредиты выдаются при наличии обеспечения на сумму основного долга и процентов. Процентные ставки устанавливаются средние, и могут выдаваться разовые ссуды и открываться кредитные линии под лимит выдач, т.е. невозобновляемые.

Клиентам третьего класса банки предоставляют ссуды на более жестких условиях (двойное обеспечение, требование поддержания на расчетном счете неснижаемого остатка или определенного денежного потока средств).

Процентная политика – главная часть кредитной политики банка. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов:

• уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов);

• ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке;

• средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

• ставка LIBOR (для кредитов в валюте);

• средняя процентная ставка банка по депозитам;

• структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);

• спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги);

• назначение и условия ссуды, степень риска;

• операционные расходы банка.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата ссуды. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может предоставлять льготные ссуды по ставке ниже ставки рефинансирования или ниже средневзвешенной ставки по кредитам в данном банке.

Выбор формы обеспечения возвратности кредита – важный момент подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит – кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и устные намерения заемщика.

Банк самостоятельно разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и методы ее реализации. Документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, а так же документы, отражающие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включают внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка – регламент кредитования. Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

При положительном решении о предоставлении кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования и цессии.

Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-п регулирует порядок и объемы формирования резервов Коммерческим банком (далее КБ) на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. При этом необходимо особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок формирования исключительно по активам КБ (ссуды и приравненная к ней задолженность - регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КБ.

Все КБ обязаны формировать резервы в соответствии с правилами Положения ЦБ № 254-П.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли банков в связи со списанием потерь.

Источник образования РВПС - отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка.

Назначение РВПС - покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков.

Резервы создаются КБ при обесценении ссудной задолженности или потери части своей стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащем исполнении Заемщиком своих ссудных обязательств перед КБ, либо при наличии вероятности наступления данных событий (неисполнение или ненадлежащие исполнение требований кредитного договора).

Под обесценением стоимости ссуды понимается разница между балансовой оценкой (стоимостью ссуды), т.е. остатком задолженности по ссуде, и ее справедливой стоимостью.

Резервы формируются по конкретным ссудам или по портфелю однородных ссуд. Под однородными ссудами следует понимать кредиты и иные кредитные продукты банка, имеющие одинаковые параметры и одинаковые характеристики кредитного риска (к примеру: кредиты, предоставленные частным предпринимателям на срок на 6 месяцев.)

Пунктом 1.7 настоящего Положения определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества. При этом отнесение ссуды к определенной категории качества основано на положениях настоящей инструкции и профессиональном суждении банка (за исключением ранжирования ссуд сгруппированных в портфель однородных ссуд и кредитных продуктов).

Таблица 8