Определение качества обслуживания долга

Категория обслуживания долга	Условие признание категории
Хорошее	Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам до 5 календарных дней)
Среднее	Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней). За счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее. За счет иных ссуд кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим.
Неудовлетворительное	Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней). Ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое.

Таблица 11

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга \ финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетвори-тельное
Хорошее	Стандартные ссуды	Нестандартные ссуды	Сомнительные ссуды
Среднее	Нестандартные ссуды	Сомнительные ссуды	Проблемные ссуды
Плохое	Сомнительные ссуды	Проблемные ссуды	Безнадежные ссуды

Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%

Формирование резерва с учетом качества обеспечения.

Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:

Обеспечение 1 категории качества:

1. котируемые ценные бумаги государств имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody's, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств;

2. облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ;

3. котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody's;

4. собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды;

5. гарантийный депозит;

6. поручительства компании, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody's.

Обеспечение 2 категории качества:

1. залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течение 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ;

2. залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др.

Под суммой обеспечения понимается:

-для залога – справедливая стоимость определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика.

-для ценных бумаг – рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или депозита.

-для гарантии, авалей и (или) акцепта векселей - сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту.

Обеспечение не может быть принято если:

1. На момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога.

2. Возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога

3. Предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и д.р.

При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле:

где Р - минимальный размер резерва;

РР - а размер расчетного резерва;

ki - коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества ki=l, для 2 категории качества обеспечения ki=0,5);

Obi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества;

Ср - величина основного долга (тело кредита).

Если ki*Obi>=Cp, тo P равно нулю.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться), в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).

Приводимый порядок списания задолженности с баланса банка распространяется на все виды ссуд и другой задолженности клиентов, приравненной к ссудной, под которую создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.

РВПС используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям - на вексельную сумму за вычетом процента дисконта.

Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка.

Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:

• определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора;

• постановление судебного пристава-исполнителя о погашении исполнительного документа;

• решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника;

• решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим;

• решение суда об объявлении гражданина умершим;

• другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием суммы задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается в балансе в течение не менее пяти лет со дня ее списания. Данный порядок установлен для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д., восстанавливается на балансе банка в полном объеме.

Нормативы кредитного риска (по инструкции ЦБ РФ № 110-И от 14.01.04):

Норматив Н₆ ограничивает максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и рассчитывается как отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных одному или группе заемщиков, к размеру собственных средств (капиталу) КО. Значение норматива не должно превышать 25%.

– max кредитный риск на одного заемщика

Норматив Н₇, ограничивающий максимальный размер крупных кредитных рисков, устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) КО. При этом крупным кредитом считается сумма кредитов, гарантий, поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств КО. Совокупная величина предоставленных крупных кредитов не может превышать 800% собственных средств КО.

– max размер крупных кредитов

Норматив Н_9.1 ограничивает максимальный размер совокупного риска на всех акционеров банка. Совокупная величина всех кредитов, выданных акционерам банка не может превышать 50% собственных средств КО.

– max размер совокупных кредитов акционерам банка

Норматив Н_10.1 определяет максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных КО своим инсайдерам и не может превышать 3% собственных средств КО. К категории инсайдеров относятся: акционеры, имеющие более 5% акций КО; директоров КО; членов совета КО; членов кредитного комитета; руководителей дочерних и материнских структур.

– max размер совокупных кредитов инсайдерам