Аналіз використання матеріальнихресурсів
Показник |
План |
Фактично |
Абсолютне відхилення |
|
195,10 |
203,25 |
8,15 |
|
409625 |
556191 |
146566 |
(1 витр 2 ціна 1 3 вартість 1*2) |
2099,57 |
2736,49 |
636,92 |
РОЗРАХУНОК ВПЛИВУ ФАКТОРІВ НА ЗМІНУ ВАРТОСТІ
ВИТРАЧЕНОГО ПАЛИВА СПОСОБОМ АБСОЛЮТНИХ РІЗНИЦЬ
Вплив фактора «норм»
(Mф- Мпл) * Цпл =(203,25-195,10)*2099,57=17111,50
Вплив фактора «ціни»
(Цф- Цпл)* Mф = (2736,49-2099,57)*203,25=129453,99
2 АНАЛІЗ матер витр на вир прод
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
||
Абс відх |
|
||||
%в |
Матеріало - віддачі |
||||
1.Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. |
11729 |
11954 |
+225 |
-945 |
1122 |
2.Матеріальні витрати, тис. грн. |
8498 |
7813 |
-685 |
1172 |
Х |
3.Матеріаловіддача, грн.1/2 м |
1,38 |
1,53 |
0,15 |
Х |
1122 |
4.Матеріаломісткість, грн.2/1М |
0,73 |
0,66 |
-0,07 |
Х |
Х |
(Мф-Мп)мплан (мф-мп)*Мф
І спосіб, Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу продукції способом
абсолютних різниць з використанням показника матеріаловіддачі:
а) зміна суми матеріальних витрат на виробництво продукції
-685*1,38= -945 тис. грн.
б) зміна матеріаловіддачі порівняно з планом
0,15*7813= +1170 тис. грн
Перевірка: +1170-945=+225тис. грн.
ІІ спосіб, з використанням показника матеріаломісткості продукції:
зміна суми матеріальних затрат на виробництво продукції
-685:0,73= -945 тис. грн.
2) зміна матеріаломісткості продукції (зворотний вплив)
- (-0,07)*11954:0,73=1122 тис. грн.
Перевірка: -945+1122= +140 тис. грн.
5
Таблиця 4.2
Аналіз рентабельності виробничих фондів
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
Чистий прибуток,тис.грн. |
37 |
36 |
-1 |
Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн. |
4310 |
4135 |
-175 |
Середньорічні залишки матеріальних оборотних активів, тис.грн. |
763 |
851 |
88 |
Рентабельність загальна, % |
1.00 |
0.73 |
-0.27 |
Таблиця 4.3
Вплив факторів зміну рівня загальної рентабельності способом ланцюгових підстановок
Номер підстановки, назва фактора |
Чистий прибуток |
|
|
Рентабельність, % |
Вплив факторів |
Нульова підстановка |
37 |
4310 |
763 |
1.00 |
- |
Чистий прибуток |
36 |
4310 |
763 |
1.00 |
- |
|
36 |
4135 |
763 |
0.74 |
-0.26 |
|
36 |
4135 |
851 |
0.73 |
-0.01 |
5
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнт загальної ліквідності
Початок періоду К заг.лік. = Р 260/Р620 = 1619/2080=0,78
Кінець періоду Кзаг.лік = Р 260/Р620 = 1584/2205=0,72
Коефіцієнт проміжної ліквідності
Початок періодуКпр. =Р(150-240)/Р620 =
Кінець періодуКпр. =Р(150-240)/Р620=
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Початок періодуКаб. = (Р220+Р230+Р240)/(Р620) = 14/2080=0,01
Кінець періодуКаб. = (Р220+Р230+Р240)/(Р620) = 84/2205=0,04
АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ НА ОПЛАТУ ПРАЦІ
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення |
1.Обсяг продукції в порівняльних цінах, грн. |
11729,05 |
11953,8 |
224,75 |
101,9 |
2.Фонд заробітної плати, грн. |
19140000 |
20517500 |
1377500 |
114,0 |
3.Середньооблікова чисельність робітників, осіб |
638 |
645 |
7 |
101,3 |
4.Середня заробітна плата, грн. 1/ 2 |
30000 |
31810 |
1810 |
116,7 |
Відн. Е(П) =ФЗПф-ФЗПпл= 205175019140000=1377500 грн
Вплив факторів на абсолютну зміну фонду заробітної плати
способом абсолютних різниць:
Вплив зміни СОЧ персоналу
(645-638)*30000=210000 грн.
Вплив зміни середньої зарплати працівників
(31810-30000)*645=1167500 грн.
Перевірка: 1167500+210000=1377500 грн.
АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ВИРОБНИЦТВА ЗА
ЗАГАЛЬНИМ
ОБСЯГОМ ТА АСОРТИМЕНТОМ ПРОДУКЦІ
Вид заготівлі |
Тис, грн. |
Абс. Відх. +, - |
% викон. плану |
Зараховано в план по асортименту |
|
План |
Факт |
||||
Ділова деревина |
|
|
|
|
|
|
4336305 |
4362939 |
55702 |
100,62 |
4305271 |
|
92198 |
77814 |
-14384 |
84,40 |
77814 |
|
361224 |
573954 |
212730 |
158,90 |
361224 |
|
184252 |
187357 |
3105 |
101,69 |
184252 |
- вільха |
16265 |
16621 |
356 |
102,19 |
16265 |
|
7521 |
8468 |
947 |
112,60 |
7521 |
Разом по дров’яній деревині |
1524198 |
1416582 |
-107616 |
92,94 |
1416582 |
ВСЬОГО |
7891928 |
7962179 |
70251 |
100,9 |
7584963 |
Кас. = Q’/Qпл *100 = 7584963/7891928*100 = 96,11
АНАЛІЗ ОБОРОТНОСТІ ОБОРОТНИХ КОШТІВ
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації, тис. грн. |
9242 |
6913 |
-2329 |
2. Середні залишки оборотних активів, тис. грн. |
1891 |
1602 |
-289 |
3. Кількість днів в періоді |
355 |
355 |
- |
4. Одноденна виручка, тис. грн. |
26,04 |
19,48 |
-6,56 |
5.Коефіціент оборотності 1/2 |
4,89 |
4,32 |
-0,57 |
6. Коефіцієнт завантаження 2/1 |
0,21 |
0,24 |
0,03 |
7.Тривалість 1го обороту (днів)3/5 |
72,6 |
82,18 |
9,58 |
8.Сума вивільнення (додаткового.залучення) оборотних коштів, тис. грн. |
Х |
186,62 |
Х |
Σвив.= 19,48*9,58=186,62тис. грн