2.Финансовое состояние коммерческой организации: особенности использования метода рейтинговой оценки. 52 вопрос в примерном перечне

Финансовое состояние организации - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации и поэтому определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности, и оно может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о ее хорошем финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое состояние в свою очередь оказывает положительное влияние на эффективность производственной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение своевременного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Финансовое состояние является индикатором, характеризующим жизнеспособность организации, и одним из основных критериев ее конкурентоспособности.

Методы рейтинговой оценки используются для исследования совокупности показателей, которые дают многостороннюю оценку деятельности организации. Для получения обобщающей комплексной оценки осуществляют сведение этих показателей в единый интегральный показатель, на основании которого и определяется рейтинг. Процесс проведения анализа можно представить следующим образом: Предварительный этап Определение цели и задач анализа, определение объектов, составление плана аналитической работы.

сбор и подготовка информации необходимой для анализа, проверка ее достоверности, точности, и т.д. Отбор, структурирование и группировка данных. Разработка системы показателей, наиболее полно характеризующих объект анализа, определение нормативных значений показателей. Аналитический этап Анализ структуры и динамики изменения показателей. сравнение фактических результатов деятельности с запланированными показателями, данными прошлых аналитических периодов, с показателями деятельности других организаций, со среднеотраслевыми показателями и т.д.

изучение степени влияния факторов на результаты деятельности организации. Определение резервов повышения эффективности деятельности организации. Заключительный этап Общая оценка результатов деятельности организации. Оценка качества работы менеджмента. Разработка рекомендаций.

Для оперативного определения степени финансовой устойчивости и оценки организации как потенциального партнера в деловых отношениях проводится ее сравнительная рейтинговая комплексная экспресс-оценка. Методика этой оценки обладает следующими особенностями. Используемая система финансовых показателей базируется на данных публичной отчетности организации, что позволяет контролировать изменение финансового состояния всем заинтересованным пользователям. Исходные показатели для рейтинговой оценки объединены в четыре группы: оценка прибыльности, оценка эффективности управления, оценка деловой активности, оценка ликвидности и рыночной устойчивости. Набор показателей составляет от четырех до семи в каждой группе.

Выводы, сделанные на основе рейтинговой экспресс-оценки, могут несколько отличаться от выводов, полученных на базе данных других видов анализа, поскольку используемая в экспресс-оценке группа коэффициентов характеризует экономические тенденции развития организации. Другие методики используют финансовые показатели, рассчитываемые на конкретную дату, поэтому отражают происходящие экономические процессы с определенным запозданием. Финансовые коэффициенты, используемые при проведении рейтинговой оценки, должны удовлетворять следующим требованиям: - быть максимально информативными, непротиворечивыми и давать целостную картину устойчивости финансового состояния организации; - иметь одинаковую направленность (положительную корреляцию, т.е. рост коэффициента означает улучшение финансового состояния); - все показатели должны иметь числовые нормативы минимального удовлетворительного уровня или диапазона изменений; - рассчитываться только по данным публичной бухгалтерской отчетности организаций; - давать возможность проводить рейтинговую оценку организации как в пространстве так и во времени