Потребность в трудовых ресурсах.
Должность |
Кол-во раб |
Оклад |
Соцстрах |
Всего в мес. на оплату труда |
Всего за год на оплату труда |
Специалисты |
|||||
Бухгалтер |
1 |
20000 |
2600 |
17400 |
240000 |
Менеджер |
1 |
20000 |
2600 |
17400 |
240000 |
Основные рабочие |
|||||
Кассир |
4 |
15000 |
1950 |
13050 |
180000 |
Повар |
4 |
18000 |
2340 |
15660 |
216000 |
Работник кухни |
2 |
12000 |
1560 |
10440 |
144000 |
Вспомогательные рабочие |
|||||
Уборщик |
2 |
8000 |
1040 |
6960 |
96000 |
Итого: |
14 |
|
80910 |
1116000 |
|
Уровень заработной платы не высокий, но выше минимально установленного.
Последним этапом разработки производственного плана является сведение ранее рассчитанных элементов затрат в единую таблицу себестоимости самой работы предприятия.
Себестоимость деятельности.
Наименование элементов затрат |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
всего в год |
Материальные затраты (в том числе аренда) |
207974,5 |
202743 |
200000 |
221849 |
832566,5 |
Оплата труда |
242730 |
242730 |
242730 |
242730 |
970920 |
Сумма начисленной амортизации |
22629 |
22629 |
22629 |
22629 |
90516 |
Отчисления в пенсионный фонд |
53400,6 |
53400,6 |
53400,6 |
53400,6 |
213602,4 |
Погашение основного долга |
60000 |
60000 |
60000 |
60000 |
240000 |
Проценты по кредиту |
25200 |
25200 |
25200 |
25200 |
100800 |
Затраты на рекламу |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
80000 |
Охрана ЧОП |
80000 |
80000 |
80000 |
80000 |
32000 |
Итого: |
711934,1 |
706702,6 |
703959,6 |
725808,6 |
2560404,9 |
Что касается амортизационных отчислений, то они рассчитываются по-разному для соответствующих составляющих основных фондов. Для оборудования амортизация рассчитывается линейным методом по балансовой стоимости, ставка 1,9%.
Для наглядности структуры себестоимости ниже приведен график.
Данная структура соответствует той отрасли, к которой относится пиццерия, поэтому две трети всех затрат составляют сырье, материалы, аренда и выплаты по заработной плате. Большая часть издержек приходится на оплату труда, это объясняется тем, что производство не большое и преобладает ручной труд, постоянно растущие налоговые отчисления. Следующей по величине статьей расходов является сырье и материалы (переменные издержки), чуть меньше сумма за помещение (постоянная величина).
Самой относительно небольшой статьей является ежемесячный платеж за пожарную охрану и безопасность.