2.2. Совершенствование массово-разъяснительной работы для повышения налоговой культуры населения

Налоги являются основой формирования государственного бюджета и финансирования общественно необходимых отраслей хозяйствования (образования, науки, культуры, медицины, социальных и экономических программ, содержания государственного аппарата, осуществление защитных функций государства). Сбор налогов, контроль полноты и своевременности их поступления, наполнение государственного бюджета считаются основными задачами государственной налоговой службы [7, с. 60].

Украинцы еще не до конца принимают фундаментальные и общепринятые в рыночном обществе политические ценности, например, такие что налоги - это не просто обязанность, а почетная обязанность, т.к. исправное исполнение обязанности налогоплательщика каждым гражданином является залогом укреп­ления украинской государственности и экономической предпосылкой форми­рования гражданского общества в Украине.

Люди не понимают, ради чего их принуждают платить налоги, лишая значительной части зарабо­танных средств. Граждане считают нынешнюю систему налогообложения со­циально несправедливой. В Украине неуплата налогов практически не влияет на имидж, деловую репутацию. Многие считают нынешнюю налоговую систему неэффективной, неконкурентоспособной и не ожидают улучшения налоговых условий для развития предпринимательства в ближайшей перспективе.

Многие предприятия не показывают в отчетах реальную заработную плату, вследствие чего в будущем люди остаются без пенсии. Молодежь, общаясь со своими родителями, которые сталкиваются с налогами на практике, делает вывод о том, что налоги - это зло. Все это говорит о недоверии населения к на­логовым органам.

Остро встает и проблема коррупционности аппарата органов управления. А это, в свою очередь, значительно дискредитирует налоговые органы в глазах населения.

Создание налоговой службы и внедрение в стране налоговых реформ предполагало, что на пути к рыночной экономике налоги станут наиболее действенным инструментом регулирования экономических отношений. Однако на сегодня практика показывает, что количество налогов и сборов слишком велико; далеко не все налогоплательщики равны в своих налоговых обязательствах перед государством; налоговое законодательство требует разъяснения среди налогоплательщиков; механизм расчета и уплаты налогов очень сложен; правовая грамотность плательщиков налогов остается на низком уровне. Поэтому проблема совершенствования отношений налоговой службы и налогоплательщиков является весьма актуальной.

Одним из основных условий обеспечения надлежащего налогового климата является создание такой налоговой службы, которую поддерживало бы общество, которая основывалась на определенных в налоговом законодательстве правовых нормах отношений между плательщиками налогов и налоговой службой, непредвзято относилась к добросовестным налогоплательщикам и эффективно применяла мероприятия и санкции к случаям уклонения от уплаты налогов [16, с. 77].

Долгосрочная программа модернизации государственной налоговой службы предполагает сохранение наработок, опыта и обеспечение постепенного перехода к новому качественному состоянию системы без изменений принципов связи между компонентами самой системы. Самыми главными элементами модернизации налоговой службы является создание партнерских отношений и атмосферы полного доверия и уважения между налоговой службой и плательщиками налогов. Концепция модернизации налоговой службы основывается на достижении добровольности выполнения плательщиками налогов собственных обязательств [11, с. 39].

Поэтому одним из основных направлений деятельности Государственной налоговой службы Украины на современном этапе развития нашего общества является создание условий для партнерских взаимоотношений налоговой службы с налогоплательщиками.

В соответствие со стратегическим планом развития Государственной налоговой службы Украины за период до 2013 г. данную задачу планируется разрешить путем внедрения программы качественного обслуживания налогоплательщиков, которое предусматривает оказание своевременных и высококвалифицированных услуг, обеспечение формами налоговой отчетности, инструкциями по их заполнению, создание эффективной системы принятия и обработки форм налоговой отчетности, телефонной информационно-справочной службы и всестороннее использование ресурсов сети Интернет в работе с налогоплательщиками.

На современном этапе перед органами государственной налоговой службы в работе с плательщиками налогов поставлены следующие задачи:

• организация обучения плательщиков налогов и работников налоговых органов по вопросам применения налогового законодательства;

• информирование налогоплательщиков об изменениях в налоговом законодательстве;

• разъяснение нормативно-правовых актов о налогах, сборах, обязательных платежах и необлагаемых налогами доходах, которые уплачиваются в бюджеты и государственные целевые фонды;

• формирование налоговой культуры населения и налогоплательщиков;

• обеспечение обратной связи плательщиков налогов с органами власти [15, с. 73].

Разработка новой стратегии организации работы по связям с общественностью, которая призвана содействовать налаживанию взаимоотношений между государством и обществом, обуславливает необходимость повышения эффективности этого направления деятельности, обеспечения единых подходов в ее осуществлении органами государственной налоговой службы всех уровней.

В современных условиях массово-разъяснительная работа должна приобрести качественно новое содержание и состояние. Она должна использовать опыт и данные таких наук о человеке, как психология и педагогика. Именно благодаря этим наукам (их идеологическим достижениям и современным средствам) можно влиять на сознание граждан-плательщиков налогов, руководителей и главных бухгалтеров предприятий и организаций.

В составе налоговой службы Украины для выполнения поставленных задач были сформированы специальные подразделения по работе с налогоплательщиками. Так, в центральном аппарате ГНАУ организацией работы с налогоплательщиками занимается Главное управление массово-разъяснительной работы. Данное управление в свой состав включает три отдела: организации работы по разъяснению налогового законодательства, информационного обеспечения средств массовой информации и мониторингу материалов по налоговому законодательству и отдел обеспечения работы официального сайта ГНАУ в Интернет. Кроме того, в центральном аппарате функционируют пресс-служба и отдел подготовки собственных телепередач и информационных телематериалов.

На региональном уровне в налоговых администрациях функционируют управления или отделения по массово-разъяснительной работе, которым подчинены редакции СМИ, созданные налоговыми органами (журналы, газеты, информационные бюллетени).

При сотрудничестве со средствами массовой информации налоговые органы периодически издают вместе отдельную страницу, раздел или рубрику. Кроме законодательных и нормативно-правовых актов, эти издания публикуют ответы на вопросы налогоплательщиков, результаты работы налоговых органов, выявленные преступления по уклонению от уплаты налогов, факты участия налоговых органов в общественной жизни региона или конкретного населенного пункта. В сфере работы с телевидением налоговая служба готовит циклические телепередачи, которые выходят на общегосударственных каналах.

Следует отметить, что с сентября 2010 г. в постоянном режиме (один раз в две недели) при содействии ГНА в Киевской области на «5» телеканале выходит телепередача «Налоги». Также на спутниковом телеканале REAL ESTATE-TV транслируются передачи по налоговой тематике (передача «Киевщина»). Указанные программы с помощью дисков распространяются и транслируются на всех телеканалах области. Подобные методы сотрудничества приводят к цивилизованности общественных отношений и стимулируют налогоплательщиков добровольно и своевременно платить все налоги и сборы.

Для дальнейшего улучшения информационно - разъяснительной работы необходимо не только сохранить со СМИ партнерские отношения, что достигнуто в предыдущие годы, но и развивать их, прибегая к новым взаимовыгодным приемам сотрудничества.

Чтобы лучше удовлетворять потребности в устной и письменной информации по налоговому законодательству, можно использовать и другие формы. В их числе и экспресс-консультации, и организация зональных семинаров, и проведение «круглых столов». У этих мероприятий свои особенности и цели. На последних, например, выясняются проблемы - и в самом производстве, и в налоговом законодательстве. И это представляет собой исходный повод для урегулирования спорных моментов посредством внесения предложений и иным путем.

Сейчас происходит становление и совершенствование налоговой культуры, повышается осведомленность граждан и организаций о налоговом законодательстве. Это касается в равной степени и представления в налоговые органы новых деклараций [9, с. 96].

Для влияния общественного мнения на несознательных налогоплательщиков, должников бюджета, работниками налоговых органов на практике применяются такие методы, как размещение в средствах массовой информации, на информационных стендах налоговых органов и органов местной власти, в финансово-банковских учреждениях, клубах и домах культуры информации о предприятиях-должниках бюджета, негативных моментах несвоевременности и неполноты уплаты налогов.

Конкурсы детских рисунков в рамках налоговой тематики, особенно в Донецкой области, приобрели широкомасштабный характер. Эти мероприятия носят профилактический и воспитательный эффект, в противовес мерам принудительного взыскания платежей (нагнетающих негативное отношение к налоговой системе).

Достаточно эффективным является проведение опросов среди населения по налоговой тематике, которые выявляют недостатки в работе налоговых служб, недовольство налогоплательщиков. Опросы проводятся путем анкетирования (причем в анкетах часто указывают факторы, негативно влияющие на авторитет налоговой службы). Обобщенные результаты таких опросов помогают принимать взвешенные управленческие решения, устранять недостатки налогового законодательства.

Однако самой оперативной формой работы с плательщиками налогов считаются ответы на письма, телефонные звонки, личные беседы и индивидуальные консультации с налогоплательщиками. Одной из составляющих массово-разъяснительной работы налогового законодательства среди налогоплательщиков является телефонная информационно-справочная служба налоговых органов. Эта услуга пользуется значительным спросом, дешевле других видов обслуживания плательщиков налогов и охватывает достаточно большую аудиторию при одновременно небольшом количестве занятых в ней работников.

Постепенный переход к процедуре предоставления налоговой отчетности посредством Интернет позволит ликвидировать многочисленные очереди бухгалтеров и предпринимателей под кабинетами налоговых инспекторов, одновременно снижая колоссальную нагрузку последних в последние дни приема отчетностей.

Проведение семинаров, лекций для плательщиков налогов, «круглых столов» с участием предпринимателей, встреч с трудовыми коллективами предприятий, организаций, учреждений, посещения гражданами налоговых органов также повышают качественный уровень взаимоотношений между указанными сторонами.

Таким образом, отношения между налоговой службой и налогоплательщиками можно улучшить с помощью:

• воздействия на сознательность налогоплательщиков;

• создания налоговой информационной продукции;

• телефонной информационно-справочной службы налоговых органов;

• модернизации ГНАУ, процессов предоставления отчетности и других мероприятий.

По итогам второй главы можно сделать такие выводы.

Налоговыми органами осуществляется целый комплекс работ, который дает возможность заинтересовать различные слои населения в получении информации по налоговой тематике, вовлекать их в активные взаимоотношения с государством, предоставлять населению возможность для получения знаний в сфере налогообложения. С помощью информирования населения об основных направлениях расходования бюджетных средств, проводится пропаганда необходимости полной и своевременной уплаты налогов. Широко освещаются выявленные факты укрытия доходов от налогообложения, называются конкретные фирмы и предприятия, фамилии виновных должностных лиц. Особое внимание уделяется вопросам некомпетентности или незнания налогового законодательства, ставшие причиной налогового правонарушения.

Основное направление работы налоговых органов - это налаживания партнерских отношений с налогоплательщиками, повышение уровня добровольной уплаты налогов и формирование общественного мнения о налоговых органах. Большое внимание отводится воспитательной и массово-разъяснительной работе среди подрастающего поколения – будущих потенциальных налогоплательщиках.

Проводятся тематические лекции об истории создания налоговых органах, системе налогообложения ее структуре, ежегодно проводится конкурс «Налоги глазами детей».

Чем законопослушными будут налогоплательщики, чем глубже они будут знать законодательство, добровольно идя на его выполнение, тем проще нам будет общаться друг с другом. Хочется, чтобы понимание этого быстрее становилось нормой, которая регулирует отношения налогоплательщика и бюджета.