Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ООО ЧОП Ягуар Анализ финансовой устойчивости п...doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
1.93 Mб
Скачать

2.2.2. Анализ показателей финансового состояния ооо чоп "ягуар"

Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить средства актива, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по строкам их погашения.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 – Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)

А1 = ф1 (а250 + а260)

А2 – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы

А2 = ф1 (а240 + а270)

А3 - Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса «Запасы и затраты», за исключением «Расходов будущих периодов», а также статьи «Бессрочные финансовые вложения».

А3 = ф1 (а210 – а216 + а220)

А4 – Трудно реализуемые активы

А4 = ф1 (а190 – а130)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность: П1 = ф1 (n690)

П2 – Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства : П2 = ф1 (n610)

П3 – Долгосрочные и среднесрочные пассивы – долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства, а также статья «Расчеты за имущество» из раздела I пассива

П3 = ф1 (n590)

П4 – Постоянные пассивы –

П4 = ф1 (n490 – a216)

Разделение актива баланса по степени ликвидности приведено в таблице 7.

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса ООО ЧОП "ЯГУАР" за 2010-2012 годы

Актив

Год

на начало года

на конец

года

сравнение данных на конец периода

Пассив

Год

на начало года

на конец

года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I Наиболее ликвидные активы

А1

2010

56

1546

<

I Наиболее срочные обязательства

П1

2010

50664

76954

2011

1546

499

<

2011

76954

94359

2012

499

20431

<

2012

94359

139458

II Быстро реализуемые

Активы

А3

2010

2982

23292

>

II Краткосрочные пассивы

П2

2010

342

342

2011

23292

39213

>

2011

342

342

2012

39213

36524

>

2012

342

0

III Ммедленно

реализуемые

активы

А3

2010

40722

39876

>.

III Долгосрочные и среднесрочные пассивы

П3

2010

0

0

2011

39876

37611

>

2011

0

0

2012

63300

63300

>

2012

0

0

IV Трудно реализуемые активы

А4

2010

208270

179596

<

IV Постоянные пассивы

П4

2010

219758

195907

2011

179596

129567

<

2011

195907

149149

2012

129567

127078

<

2012

149149

152242

Баланс

2010

270422

27861

Баланс

2010

270422

27861

Баланс

2011

27861

243508

Баланс

2011

27861

243508

Баланс

2012

243508

291700

Баланс

2012

243508

291700

Баланс абсолютно ликвидный, если имеют место следующие соотношения:

А1  П1, А2  П2, А3  П3, А4 <П4

Анализ ликвидности баланса показывает, что баланс ООО ЧОП "ЯГУАР" не является абсолютно ликвидным на протяжении всего исследуемого периода (2010-2012 годы). Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Поэтому можно сказать, что наиболее ликвидные активы не могут полностью покрыть наиболее срочные обязательства. Предприятие не имеет достаточного количества свободных денежных средств на расчетном счете даже в конце рассматриваемого периода. Долгосрочные и среднесрочные пассивы на предприятии отсутствуют, поэтому за счет суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов предприятию удастся практически полностью покрыть наиболее срочные обязательства.

Постоянные пассивы, к которым относится собственный капитал предприятия, превышает труднореализуемые активы (это соответствует критерию ликвидности). Это свидетельствует о том, что не все средства предприятия вложены в основные средства, а частично направлены на формирование оборотных средств, обеспечивающих производственный процесс. Однако, за счет отвлечении части оборотных средств из хозяйственного оборота, предприятие практически лишается собственных оборотных средств и переходит на заемные средства, чтобы обеспечить непрерывность производственного процесса.

Результат расчета показателей ликвидности по ООО ЧОП "ЯГУАР" годы отражен в таблице 8.

Таблица 8

Динамика показателей ликвидности ООО ЧОП "ЯГУАР" за период 2010-2012 годы

Показатель

Норма

Годы

2010

2011

2012

Абсолютный коэффициент ликвидности

0,3

0,0201

0,0053

0,1465

Промежуточный коэффициент ликвидности

1-0,8

0,3244

0,4256

0,4226

Общий коэффициент ликвидности

1-2

0,8425

0,8242

0,8765

Коэффициент покрытия

2

0,8425

0,8242

0,8765

Анализ таблицы показывают, что все показатели ликвидности имеют значения ниже нормативных. За рассматриваемый период наблюдается тенденция увеличения значений показателей. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Анализ показателей свидетельствует о том, что за счет своих наиболее ликвидных средств (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) предприятие даже к концу рассматриваемого периода с трудом покрывает 15% краткосрочной задолженности.

За анализируемый период 2010-2012 годы значения показателя промежуточной ликвидности увеличиваются с 0,32 до 0,42. Это является положительной тенденцией, так как к концу периода предприятие за счет взыскания дебиторской задолженности сможет покрыть 42% кредиторской задолженности.

Значения коэффициента покрытия за весь анализируемый период намного меньше требуемого нормативного значения. Это означает, что на конец 2009 года предприятие, привлекая все свои внутренние средства, не сможет в полном объеме покрыть кредиторскую задолженность. Кроме того, за короткий период времени очень трудно мобилизовать все средства предприятия, поэтому если кредиторы предъявят предприятию свои требования одновременно, то ООО ЧОП "ЯГУАР" не сможет их удовлетворить, даже продав все свое имущество. Это отрицательно характеризует финансовую деятельность предприятия.