Сравнительный аналитический баланс ооо чоп "ягуар" за 2012 год

Наименование статей	Абсолютные величины в тыс. руб.			Относительные величины в %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменен.
1	3	4	5	6	7	8
1 Внеоборотные активы
Основные средства	124625	122704	-1921	51,18	42,07	-9,11
Незавершенное строительство	4942	4374	-568	2,03	1,50	-0,53
Прочие внеоборотные средства	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого по 1 разделу	129567	127078	-2489	53,21	43,56	-9,64
2 Оборотные активы
Запасы	37611	63300	25689	15,45	21,70	6,25
Долгосрочная дебиторская задолженность	446	1979	1533	0,18	0,68	0,50
Медленно реализуемые активы	38057	65279	27222	15,63	22,38	6,75
Краткосрочная дебиторская задолженность	39213	36524	-2689	16,10	12,52	-3,58
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	499	20431	19932	0,20	7,00	6,80
Наиболее ликвидные активы	499	20431	19932	0,20	7,00	6,80
Итого по 2 разделу	77769	122234	44465	31,94	41,90	9,97

3 Убытки
Непокрытые убытки Итого по 3 разделу	36172	42 388	6216	14,85	14,53	-0,32
Итог баланса	243508	291 700	48192	100,00	100,00
Стоимость имущества	207336	249312	41976
4 Капитал и резервы
Уставный капитал	144	144	0	0,06	0,05	-0,01
Добавочный и резервный капитал	133826	136323	2497	54,96	46,73	-8,22
Социальные фонды и фонды целевого финансирования	14378	14674	296	5,90	5,03	-0,87
Нераспределенная прибыль	801	1101	300	0,33	0,38	0,05
Итого по 4 разделу	149149	152242	3093	61,25	52,19	-9,06
6 Краткосрочные пассивы			0	0,00	0,00	0,00
Заемные средства	342	0	-342	0,14	0,00	-0,14
Кредиторская задолженность	93880	139458	45578	38,55	47,81	9,26
Прочие краткосрочные пассивы	137	0	-137	0,06	0,00	-0,06
Итого по 6 разделу	94359	139458	45099	38,75	47,81	9,06
Всего заемных средств	94359	139458	45099	38,75	47,81	9,06
Итог баланса	243508	291700	48192	100,00	100,00
Величина собственных оборотных средств	-16590	-17224	-634

В результате анализа сравнительных аналитических балансов ООО ЧОП "ЯГУАР" за период с 2010 по 2012 г можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия относительно стабильно. К концу 2012 года наблюдается увеличение наиболее ликвидных средств, на фоне уменьшения собственных источников средств. Более подробные сведения о состоянии дел можно получить из вертикального и горизонтального анализа сравнительных аналитических балансов.

Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности предприятия и повышении ее эффективности. От того какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности предприятия, а, следовательно, и его финансовая устойчивость.

А нализ сравнительных аналитических балансов показывает, что за рассматриваемый период (2010-2012 годы) стоимость имущества предприятия претерпела незначительные увеличение (рис. 3).

Выявленная динамика свидетельствует о расширении организацией хозяйственного оборота, следствием этого стало увеличение ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Увеличение стоимости имущества с 244433 тыс. руб. в 2010 году до 249312 тыс. руб. в 2012 году связано с увеличением стоимости оборотных активов.

В структуре оборотных активов наибольшую долю составляют медленно реализуемые активы. К концу рассматриваемого периода их доля увеличилась до 22,4% в общей структуре актива баланса (рис. 4).

Абсолютное значение этого увеличения составило 25280 тыс. руб. (39999 тыс. руб. в 2010 году и 65279 тыс. руб. в 2012 году).

В состав медленно реализуемых активов входят запасы и долгосрочная дебиторская задолженность.

За рассматриваемый период стоимость запасов увеличилась с 39876 тыс. руб. в 2010 году до 63300 тыс. руб. в 2012 году. Это является положительной тенденцией, так как часть полученной в 2011 году прибыли пошло на увеличение запасов. Увеличение запасов необходимо для расширения производственной деятельности предприятия.

Одновременно с расширением объема работ, возрастает размер долгосрочной дебиторской задолженности с 123 тыс. руб. в 2010 году до 1979 тыс. руб. в 2012 году (в 16 раз). Это показывает, что предприятие расширяет кредиты, предоставленные своим заказчикам. С одной стороны, это может негативно сказаться на результате финансовой деятельности предприятия так как ограничивает количество наличных денег, поступающих на счета предприятия. Однако, с другой стороны, положительным моментом является, то что у предприятия появляется возможность расширять хозяйственный оборот. К тому же суммы полученной прибыли позволяют сделать это. Это свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия.

Показателем устойчивости финансовой деятельности предприятия является коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

Запасы и затраты + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

К=-----------------------------------------------------------------------------------------------,

Основные средства

Таблица 6

Динамика коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств ООО ЧОП "ЯГУАР" за период 2010 – 2012 годы.

Годы	Значение коэффициента
2010	0,36
2011	0,60
2012	0,96

Анализ расчета этого коэффициента показывает, что за рассматриваемый период произошло увеличение доли мобильных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Если на начало периода доля мобильных средств составляла только 36% в общей сумме средств предприятия, то к концу периода – 96%. Этими средствами предприятие может активно распоряжаться при ведении своей хозяйственной деятельности. Это можно расценивать как положительную тенденцию в деятельности предприятия.

Половину оборотных средств составляет краткосрочная дебиторская задолженность. Следовательно, предприятию больше внимания надо уделять работе с дебиторами, чтобы увеличить количество мобильных средств.

А нализ пассивов сравнительных аналитических балансов показывает, что за рассматриваемый период (2010-2012 годы) (рис. 7) сумма собственного капитала предприятия сокращается с 195907 тыс. руб. в 2010 году до 149149 тыс. руб. в 2012 году. Такое резкое падение стоимости имущества в 2011 году связано с расходованием социального фонда и целевых фондов и резервного капитала. Для расширения хозяйственной деятельности предприятию требуется мобилизация всех средств. Из-за недостатка высоко ликвидных средств не происходит их пополнения, в результате чего, сумма средств, на этих счетах уменьшилась. В 2012 году сумма собственного капитала увеличилась на 3093 тыс. руб., что позволило увеличить собственные оборотные средства. Данная тенденция обусловлена расширением хозяйственной деятельности предприятия и получением прибыли.

Не смотря на выявленную тенденцию доля собственного капитала в общей структуре баланса снизилась с 71,8% в 2010 году до 52,2% в 2012 году. Это нельзя расценивать как отрицательную тенденцию, так как в структуре источников средств собственные занимают более 50%, следовательно, предприятие имеет достаточную финансовую устойчивость. Для расширения хозяйственной деятельности предприятию были необходимы дополнительные средства, это обусловило привлечение заемного капитала. Анализируя структуру кредиторской задолженности (рис. 8) можно сделать следующие выводы:

Задолженность перед бюджетом за рассматриваемый период увеличилась, так как у предприятия наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, с одновременным увеличением объемов работ. Сокращение задолженности перед поставщиками обусловлено тем, что предприятие берет с заказчиков предоплату (аванс) за выполняемые работы.

П редприятие ощущает нехватку ликвидных денежных средств, поэтому часть своей прибыли приходится тратить на покрытие долгов. Это подтверждает динамика собственных оборотных средств (рис. 9)

Снижение суммы собственных оборотных средств объясняется снижением стоимости собственного капитала предприятия и отвлечением части прибыли, получаемой предприятием.