1)Стандартные налоговые вычеты:

270 тыс. руб. при получении дохода, не превышающего 1 млн 635 тыс. руб.,

75 тыс. рублей - на каждого ребенка и иждивенца,

150 тыс. рублей - при наличии троих и более детей до 18 лет или ребенка-инвалида, вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям,

380 тыс. рублей - для физических лиц, относящихся к льготным категориям плательщиков (граждане, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС; лица, награжденные высшими государственными наградами; ветераны войны; инвалиды I и II группы, дети-инвалиды).

2) Социальные налоговые вычеты:

-в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение при получении первого образования;

- в сумме, не превышающей 48 БВ в течение налогового периода и уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 5 лет.

3) Имущественные налоговые вычеты:

- расходы на новое строительство либо приобретение квартиры нуждающимися, а также на погашение кредитов банков, займов (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам).

• в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.

4) Профессиональные налоговые вычеты:

- 20% суммы начисленного дохода - по произведениям литературы (книгам, брошюрам, статьям и т.п.);

- 30 % суммы начисленного дохода - по аудиовизуальным произведениям (кино-, теле-, видеофильмам, диафильмам и другим кино- и телепроизведениям)

- И т.д.

Удержание страховых взносов:

Отчисления в ФСЗН с индивидуального заработка (1%), удержание которых в бухгалтерии отражается проводкой:

Дт 70 Кт 69/2 - на суммы удержанные в ФСЗН (1%)

Удержания производятся из всей начисленной суммы (на которую начисляются страховые взносы) за вычетом сумм, начисленных по временной нетрудоспособности.

Отчисления в ФСЗН с фонда заработной платы (34 %)

Дт 20,23, 25,26 Кт 69/2 - на суммы удержанные в ФСЗН (34 %)

Удержание по исполнительным документам:

- производятся на основании исполнительных листов, выданных судом или на основании письменных заявлений работников о добровольной уплате.

- Алименты удерживаются от общей суммы доходов, включая основную и дополнительную ЗП, премии, ПВН, начисленные за отчетный месяц после удержания из них подоходного налога. Алименты удерживаются также с сумм начисленных пенсий и стипендий и других доходов. Размер алиментов установлен:

- на одного ребенка – 25 %, но не менее 50 % бюджета прожиточного минимума,

- на двух детей – 33%, но не менее 75 % бюджета прожиточного минимума,

- на трех и более – 50%, но не менее 100 % бюджета прожиточного минимума.

Не взыскиваются алименты с сумм материальной помощи, единовременных вознаграждений и т.д.

Учет удержаний по исполнительным листам: Дт 70 Кт 76/1

Удержания по инициативе работодателя:

1. Удержание неиспользованных сумм аванса: Дт 70 Кт 71

2. Удержание излишне выплаченной заработной платы: Дт 70 Кт 70

3. Возмещение материального ущерба:

Дт 70 Кт 73/2

Удержания по инициативе работника:

- Удержание сумм за товары, приобретенные в кредит: Дт 70 Кт 76/6

- Удержание профсоюзных взносов:

Дт 70 Кт 76 субсчет "Расчеты с профсоюзной организацией".

- Удержания за полученные займы, кредиты:

Дт 70 Кт 73/1

При каждой выплате ЗП общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных законодательством, - 50% ЗП, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 108 ТК).