91. Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия. Этапы метода многомерного рейтингового анализа

Среднемесячная выручка – отношение валовой выручки по оплате к числу месяцев периода. Характеризует масштаб бизнеса организации.

Доля денежных средств в выручке – отношение денежных средств в выручке к валовой выручке по оплате. Характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств.

Среднесписочная численность персонала характеризует масштаб деятельности предприятия.

Общая степень платежеспособности характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

Уменьшение уровня коэффициента задолженности по кредитам характеризует перенос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей в бюджет и повнутренним долгам, что оценивается отрицательно. Повышение уровня кооэффициента задолженности другим организациям характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов. Повышение уровня коэффициента задолжности фискальной системе характеризует увеличение удельного веса задолженности в общей сумме долгов.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами.

Отсутствие собственного капитала в обороте показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств.

Доля собственного оборотного капитала в оборотных активах определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Коэффициент финансовой автономии показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации.

Продолжительность оборота оборотных активов

показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы.

Рентабельность оборотного капитала характеризует эффективность использования оборотного капитала организации. Рентабельность продаж показывает, сколько получено прибыли на 1 руб. выручки.

Фондоотдача характеризует интенсивность использования основных средств.

Коэффициент инвестиционной активности характеризует инвестиционную активность организации.

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом, государственными небюджетными фондами,

Пенсионным фондом РФ – отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период.

Этапы метода многомерного рейтингового анализа.

Этап 1. Обосновывается система показателей, с помощью которых будут оцениваться результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных.

Этап 2. В таблице исходных данных определяется в каждой графе максимальный эффект, который принимается за единицу. Затем все элементы этой графы делятся на максимальный элемент предприятия‑эталона.

Этап 3. Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, то полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов, установленных экспертным путем, после чего результаты складываются по строкам.

Этап 4. Полученные рейтинговые показатели размещаются по ранжиру, после чего определяется рейтинг каждого предприятия. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место – предприятие, имеющее следующий результат и т. д.