39.Классификация активов и условных обязательств, расчет провизий по ним.

Классификации подлежат практически все виды активов и обязательств банков. Классификация активов основывается на качестве активов, т.е. возможности его возврата банку. Банки ежемесячно предоставляют в уполномоченный орган надзора данные отчеты. Активы и условные обязательства делятся на: - стандартные - активы считается таковыми, если их текущая рыночная стоимость не ниже стоимости их приобретения банком или есть основания полагать, что требования по активу исполняются или будут исполнены в соответствии с условиями договора - классифицированные - активы, рыночная стоимость которых ниже стоимости их приобретения банком или есть основания полагать, что требования по активу не будут использованы. Классифицированные активы делятся на: сомнительные (пять категорий) и безнадежные. Для минимизации риска по всем классифицированным активам формируются провизии — сумма средств необходимых для покрытия убытков. Размер резервирования: 1. стандартные активы - 0%; 2. сомнительные активы: 1) сомнительные 1 категории (при своевременной и полной оплате платежей) - 5%; 2) сомнительные 2 категории (при задержке или неполной оплате платежей) - 10%; 3) сомнительные 3 категории (при своевременной и полной оплате платежей) - 20%; 4) сомнительные 4 категории (при задержке или неполной оплате платежей) - 25%; 5) сомнительные 5 категории - 50%; 3. безнадежные активы - 100%. Провизии бывают специальные и общие. Общие формируются на возможные потери по всей совокупности активов банка кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии. Специальные - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным активам, в отношении которых преобладают вероятность не возврата или текущая стоимость которых больше, чем в 2 раза стоимости их приобретения.

40. Понятие кредитного риска и способы его минимизации.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

В экономической литературе, как зарубежной, так и отечественной, кредитному риску уделяется наиболее пристальное внимание. Это связано с тем, что банковскому кредитованию отводится ведущая роль при формировании портфеля активов, а также благодаря тому, что кредитный риск присутствует во всех балансовых активах, которыми владеет банк, и в забалансовых операциях, в которых банк участвует. Традиционно он рассматривается как один из основных банковских рисков, или как важнейший риск банковского портфеля.

Однако, учитывая вышесказанное, можно дать более полное определение: кредитный риск – вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения (или неточного исполнения) клиентами, контрагентами или эмитентами своих обязательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком. В данную категорию попадают риски, связанные как с осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг кредитного характера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке.

Таким образом, кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Тем не менее основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд.

-мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

При осуществлении кредитования в целях снижения возникающего кредитного риска банку необходимо принять во внимание три важных аспекта: кредитоспособность заемщика, степень отражения интересов банка и его вкладчиков в кредитном договоре, возможность удовлетворения иска на активы или доходы заемщика в случае непогашения задолженности.

При этом банк должен стремиться к погашению задолженности заемщика по кредиту и процентам наиболее рациональным и естественным путем - в результате списания средств с расчетного (текущего) счета заемщика, что дает возможность ускорить оборот банковских активов и не вступать в длительные, дорогостоящие процедуры судебных разбирательств и реализации имущества. Поэтому первоочередной задачей банка становится правильная оценка и прогнозирование кредитоспособности потенциального заемщика.

Минимизация кредитного риска

Избежание кредитного риска заключается в отказе от кредитования клиента при выявлении признаков неустойчивости его финансового положения.

Минимизация кредитного риска включает в себя рационирование кредитов, диверсификацию кредитных вложений, структурирование кредитов, а также формирование резервов на покрытие банковских рисков.

Рационирование кредитного портфеля – установление лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и другим условиям предоставления кредитов; установление лимитов по отдельным заемщикам и категориям заемщиков; установление лимитов концентрации кредитов по отдельным заемщикам или группам связанных заемщиков.

Процедура рационирования кредитов проводится в двух направлениях: во-первых, предполагает выполнение обязательных нормативов ЦБ РФ, во-вторых, основывается на разработке внутренних нормативных документов банка и выполнении их требований.

Диверсификация кредитного портфеля – метод минимизации кредитного риска путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, степени риска, регионам, видам деятельности.

Структурирование кредитов – разработка и определение условий кредитного договора по конкретной сделке с целью получения банком дохода и минимизации кредитного риска. При структурировании кредита разрабатываются следующие параметры кредитного договора:

- оптимальный срок кредитования;

- процентная ставка за пользование кредитом;

- целевое назначение кредита;

- способ обеспечения выполнения обязательств заемщиком;

- другие условия кредитного договора.

Создание резервов на покрытие рисков – формирование банком специальных резервов, за счет которых будет списываться задолженность, нереальная ко взысканию.

К резервам на покрытие рисков относятся:

специальные резервы – суммы, резервируемые по отдельным кредитам;

общие резервы – резервы для всего кредитного портфеля, определяются как процент от общего размера ссудной задолженности;

резервы по секторам - сумма, резервируемая для части кредитного портфеля (например, региональные резервы при выдаче кредитов менее развитым странам).