Глава 2. Практическая часть Вариант 23

2.1Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п\п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	523
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	78
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства

670*78/100= 523т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	523
Цена отпуска без НДС	руб.	28370
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14837510

Расчеты:

11965902/523 = 22879 руб (себестоимость одной тонны продукции)

22879+24%=28370руб (цена одной тонны продукции)

523*28370 = 14837510руб (объем реализуемой продукции)

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб..	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3561593	29,7
	в том числе:
	- сырье;	2409984	20,1
	- вспомогательные материалы;	326352	2,7
	- запасные части для ремонта оборудования;	331545	2,7
	- электроэнергия, вода;	493712	4,1
2	Затраты на оплату труда	4269888	35,6
3	Страховые взносы	1280966	10,7
4	Амортизация	1114820	9,3
5	Прочие затраты:	1738635	14,7
	- налоги и сборы;	579545	4,8
	- затраты на ремонт основных средств;	579545	4,8
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	579545	4,8
6	Производственная себестоимость товарной продукции	11965902	100

Расчеты:

Затраты на сырье:

Сырье А 523*0,5*5600 = 1464400

Сырье Б 523*0,11*7100 = 408463

Сырье В 523*0,07*6100 = 223321

Сырье Г 523*0,04*15000 = 313800

1464400+408462+223321+313800 =2409984 (всего затрат на сырье)

Затраты на вспомогательные материалы:

523*390*1,6 = 326352руб

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300+15% = 331545руб

Затраты на оплату электроэнергии:

523*300*2,88 = 451872руб

Затраты на оплату воды:

523*4*20 = 41840руб

451872+41840 = 493712руб (вода , электроэнергия)

Материальные затраты:

2409984+326352+331545+493712 = 3561593

Затраты на оплату труда:

17*7700*12(мес.) = 1570800 руб. (основным рабочим)

6*5900*12(мес.) = 424800 руб. (вспомогательным рабочим)

5*10300*12(мес.) = 618000 руб. (руководителям)

4*8400*12(мес.) = 403200 руб. (специалистам)

5*6200*12(мес.) = 37200 руб. (техническим исполнителям)

1570800+424800+618000+403200+37200 = 3388800(затраты на оплату труда)

3388800+26% = 4269888

Страховые взносы:

4269888*30% = 1280966

Амортизация:

100/23 = 4,3% (норма амортизации здания)

7160000*4,3/100 = 307880 (сумма амортизации здания )

100/7 = 14,3% (норма амортизации транспортных средств)

58000*14,3/100 = 82940 (сумма амортизации транспортных средств)

100/100 = 10% (норма амортизации машин и оборудования )

(3620000*10/100)*2 = 724000 (сумма амортизации машин и оборудования)

307880+82940+724000 = 1114820 (сумма всей амортизации)

Прочие затраты:

(3561593+4269888+1280966+1114820)*17% = 1738635руб

Производственная себестоимость товарной продукции:

3561593+4269888+1280966+1114820+1738635 = 11965902руб

Удельный вес элементов затрат = Производственная себестоимость товарной продукции / сумма по элементу затрат *100

Доля материальных затрат в себестоимости продукции :

3561593/11965902*100 = 29,7% (материальные затраты)

в том числе:

2409984/11965902*100 =20,1% (сырье)

326352/11965902*100 = 2,7% (вспомогательные материалы)

331545/11965902*100 = 2,7 %(з/ч для ремонта оборудования)

493712/11965902*100 = 4,1 %(электроэнергия , вода)

Доля затрат на оплату труда:

4269888/11965902*100 = 35,6%

Доля затрат на страховые взносы :

1280966/11965902*100 = 10,7%

Доля затрат на амортизацию:

1114820/11965902*100 = 9,3%

Доля прочих затрат:

1738635/11965902*100 = 14,7%

в том числе :

579545/11965902*100 = 4,8% (налоги и сборы)

579545/11965902*100 = 4,8% (затраты на ремонт основных средств)

579545/11965902*100 = 4,8% (другие затраты)