Вопрос 2. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия (в-1)

Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (В-1)

Ведомость по форме N В-1 является регистром аналитического и синтетического учета наличия и движения основных средств (счет 01 "Основные средства"), а также расчета сумм амортизационных отчислений (счет 02 "Износ основных средств").

Данные по основным средствам записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно.

Ежемесячно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы их оборотов и выводится остаток основных средств на 1-е число следующего за отчетным месяца.

Перемещение основных средств внутри малого предприятия в ведомости не отражается.

Для контроля за суммами начисленной амортизации ускоренным методом и с начала эксплуатации основных средств по всем основным средствам в ведомости предусмотрены соответствующие графы учета амортизации с нарастающим итогом.

Данные ведомости о суммах начисленных амортизационных отчислений используются для отражения операций по их движению в ведомостях по формам N В-3 и В-4.

При наличии у малого предприятия значительного количества объектов основных средств оно может вести их учет с использованием первичной формы N ОС-6 "Инвентарная карточка учета основных средств". На основании итоговых данных карточек учета движения основных средств (ОС-8) ведется сводный учет движения основных средств по счету 01 "Основные средства" в ведомости по форме N В-1.

Начисление амортизационных отчислений производится в этом случае в разработочной таблице N 6 или 7 журнально-ордерной формы счетоводства.

Вопрос 3. Задача. Одним из учредителей ООО «Стандарт» является ООО «Актив». В качестве вклада в уставный капитал ООО «Стандарт» ООО «Актив» по согласованию с другими учредителями передал технологическое оборудование. Согласованная стоимость этого оборудования (без НДС), подтвержденная независимым оценщиком, составила 25 тыс. р. При передаче имущества ООО «Актив» восстановил сумму входного НДС по нему в размере 3 600 р. Расходы по доставке оборудования составили 1 180 р. (в том числе НДС – 180 р.). Оборудование готово к использованию, поэтому расходы на монтаж не предусмотрены.

Отразите все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

Дт 75 Кт 80 – Вклад в уставной капитал

Дт 08 Кт 75 – Принято технологическое оборудование

Дт 75 Кт 19 – Налог на доставку с НДС – 25 тыс. р.

Дт 08 Кт 76 – Размер входного НДС – 3600 р.

Дт 19 Кт 76 – Сумма на НДС – 180 р.

Дт 01 Кт 08 – Принято к учету.

Вопрос 4. Задача. Организация по итогам 201Х года понесла убыток в размере 20 тыс. р. Предположим, по итогам 201(Х+1) года исчисленная налогооблагаемая прибыль составила 30 тыс. р.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций в 201(Х+1) году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

Решение:

Налог на прибыль

30 000 * 20% = 6 000 – Сумма налога

6 000/3 = 2 000 – Ежемесячная плата

20 000/2 = 1 667 – Сумма плат убытка за год

2 000 + 1 667 = 3 667 р. – Перенос налога на будущие убытки.