3.1.7.1. Аналіз критичних точок бізнес-проекту
Точка беззбитковості визначається за формулою:
Тбн=
;
(3.1)
Тбц= Тбн*Цод ; (3.2)
Он=792000 шт.
УПВ = 164671,2 грн.
УЗВод= 751968 / 1274400 = 0,59 грн.
Тбн=
шт.
Тбц=180957 * 1,5 = 271435,5 грн.
Запас фінансової міцності (Зфм):
Зфм= 792000 * 1,5 – 271435,5 = 916564,5 грн.
Зфм%=
.
План грошових надходжень і виплат показано у таблицях 3.13-3.14.:
Таблиця 3.13
План грошових надходжень і виплат ВАТ „Поліссяхліб” за 2014 р.
Показники |
Місяці |
Усього за 2014 р. |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
||
А. Готівкові кошти на початок місяця |
- |
13879.3 |
27758 |
41637.3 |
55536.1 |
69434.9 |
83333.7 |
113260.1 |
143186.5 |
173112.9 |
203058.7 |
233004.5 |
1157202 |
|
Б. Грошові надходження: |
105000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
1289400 |
|
виторг від продажу |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
122400 |
1274400 |
|
позика |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В.Грошові платежі на сторону -разом |
91120.7 |
76120.7 |
76120.7 |
76101.2 |
76101.2 |
76101.2 |
92473.6 |
92473.6 |
92473.6 |
92454.2 |
92454.2 |
92454.2 |
1026449.1 |
|
у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
купівля товарів |
55080 |
55080 |
55080 |
55080 |
55080 |
55080 |
66096 |
66096 |
66096 |
66096 |
66096 |
66096 |
727056 |
|
заробітна плата |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
8921 |
107052 |
|
нарахування і податки та податки на заробітну плату |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
3345 |
40140 |
|
рентні платежі |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
8400,0 |
|
платежі за комунальні послуги |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
1400,0 |
16800,0 |
|
рекламні витрати |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
395 |
4740 |
|
страхові платежі |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
1200,0 |
14400,0 |
|
купівля машин та устаткування |
15000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
15000 |
|
виплата боргу та відсотків |
312,5 |
312,5 |
312,5 |
286,5 |
286,5 |
286,5 |
260,4 |
260,4 |
260,4 |
234,4 |
234,4 |
234,4 |
3281,4 |
|
інші платежі |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
960,0 |
|
податок на прибуток |
4707,2 |
4707,2 |
4707,2 |
4713,7 |
4713,7 |
4713,7 |
10056,2 |
10056,2 |
10056,2 |
10062,8 |
10062,8 |
10062,8 |
88619,7 |
|
Г. Чистий потік готівки (Б-В) |
13879.3 |
13879.3 |
13879.3 |
13898.8 |
13898.8 |
13898.8 |
29926.4 |
29926.4 |
29926.4 |
29945.8 |
29945.8 |
29945.8 |
262950.9 |
|
Д. Готівкові кошти на кінець місяця (А+Г) |
13879.3 |
27758 |
41637.3 |
55536.1 |
69434.9 |
83333.7 |
113260.1 |
143186.5 |
173112.9 |
203058.7 |
233004.5 |
262950.3 |
1420152.3 |
|
Таблиця 3.14
План грошових надходжень і виплат ВАТ „Поліссяхліб” за 2014-2015 рр.
Показники |
2 014р. |
Усього за 2014 р. |
2 015р. |
Усього за 2015 р. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||||
А. Готівкові кошти на початок місяця |
- |
88288.5 |
176635.5 |
265041 |
529965 |
- |
111625.2 |
223309.2 |
335051.7 |
669986.1 |
|||
Б. Грошові надходження: |
367200 |
367200 |
367200 |
367200 |
1468800 |
408240 |
408240 |
408240 |
408240 |
1632960 |
|||
виторг від продажу |
367200 |
367200 |
367200 |
367200 |
1468800 |
408240 |
408240 |
408240 |
408240 |
1632960 |
|||
позика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
В.Грошові платежі на сторону -разом |
278911.5 |
278853 |
278794.5 |
278735.8 |
1115294.8 |
296614.8 |
296556 |
296497.5 |
296438.8 |
1186107.1 |
|||
у т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
купівля товарів |
198288 |
198288 |
198288 |
198288 |
793152 |
208524.6 |
208524.6 |
208524.6 |
208524.6 |
834170.4 |
|||
заробітна плата |
26763 |
26763 |
26763 |
26763 |
107052 |
26763 |
26763 |
26763 |
26763 |
107052 |
|||
нарахування і податки та податки на заробітну плату |
10036 |
10036 |
10036 |
10036 |
40144 |
10036 |
10036 |
10036 |
10036 |
40144 |
|||
рентні платежі |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
8400 |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
8400 |
|||
платежі за комунальні послуги |
4200,0 |
4200,0 |
4200,0 |
4200,0 |
16800 |
4200,0 |
4200,0 |
4200,0 |
4200,0 |
16800 |
|||
рекламні витрати |
1185 |
1185 |
1185 |
1185 |
4740 |
1185 |
1185 |
1185 |
1185 |
4740 |
|||
страхові платежі |
3600,0 |
3600,0 |
3600,0 |
3600,0 |
14400 |
3600,0 |
3600,0 |
3600,0 |
3600,0 |
14400 |
|||
витрати на утримання ОВФ |
1606.8 |
1606.8 |
1606.8 |
1606.8 |
6427.2 |
1606,8 |
1606.8 |
1606.8 |
1606.8 |
6427,2 |
|||
виплата боргу та відсотків |
624.9 |
546.9 |
468.9 |
390.6 |
2031.3 |
312.6 |
234.3 |
156.3 |
78.0 |
781.2 |
|||
інші платежі |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|||
податок на прибуток |
30207.8 |
30227.3 |
30246.8 |
30266.4 |
120948.3 |
37986.8 |
38006.3 |
38025.8 |
38045.4 |
152064.3 |
|||
Г. Чистий потік готівки (Б-В) |
88288.5 |
88347 |
88405.5 |
88464.2 |
353505.2 |
111625.2 |
111684 |
111742.5 |
111801.2 |
446852.9 |
|||
Д. Готівкові кошти на кінець місяця (А+Г) |
88288.5 |
176635.5 |
265041 |
353505.2 |
883470.2 |
111625.2 |
223309.2 |
335051.7 |
446852.9 |
1116839 |
|||