Додаток г

Методика розрахунку показників фінансового стану підприємства

Показники	Формула розрахунку		Оцінка показника
			за нормативним значенням	за динамікою
ЛІКВІДНІСТЬ
1. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)	Оборотні активи / Короткострокові пасиви		> 1	збільшення
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності	Оборотні активи – запаси / Короткострокові пасиви		> 0,5	збільшення
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти / Короткострокові пасиви		> 0,2	збільшення
ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ
4. Коефіцієнт фінансової залежності	Усього господарюючих засобів (нетто) / Власний капітал		< 2	зменшення
5. Коефіцієнт автономії (концентрації власного капіталу)	Власний капітал / Усього господарюючих засобів		> 0,5	збільшення
6. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (фінансування)	Позиковий капітал / Власний капітал		< 0,5	зменшення
ДІЛОВА АКТИВНІСТЬ
7. Оборотність дебіторської заборгованості, обороти	Чиста виручка від реалізації / Середня дебіторська заборгованість	-		збільшення
8. Оборотність кредиторської заборгованості , обороти	Чиста виручка від реалізації / Середня кредиторська заборгованість	-		збільшення
9. Оборотність власного капіталу, обороти	Виручка від реалізації / Власний капітал	-		збільшення
10. Оборотність загального капіталу, обороти	Виручка від реалізації / Баланс-нетто	-		збільшення
РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ
11.Рентабельність власного капіталу, %	Чистий прибуток / Власн7ий капітал * 100	> 0		збільшення
12. Рентабельність активів, %	Загальний (чистий) прибуток / Середня сума активів за річним балансом * 100	> 0		збільшення

Додаток д

Нормативи капіталу банку :

- Регулятивний капітал (Н1) – нормативне значення нормативу Н1 не менше 120 000 тис. грн.

Регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:

РК1 = ОК + ДК - В,

де РК1 - регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення.

- Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) – нормативне значення нормативу Н2 не менше 10%.

- Норматив адекватності основного капіталу (Н3) – нормативне значення нормативу Н3 не менше 9%.

Нормативи ліквідності банку :

- Норматив миттєвої ліквідності (Н4) –нормативне значення нормативу Н4 не менше 20%.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів. Він визначається як відношення суми коштів у касі (Ка) та на кореспондентських рахунках (Кр) до зобов’язань банку, що обліковуються за поточними рахунками (Пз):

Н4 = (Ка+Кр)/ Пз * 100,

До зобов’язань, що обліковуються за поточними рахунками, належать кошти до запитання інших банків, розміщені в банку (у тому числі кошти НБУ), кошти бюджетів, кошти до запитання юридичних та фізичних осіб, кошти на клірингових та транзитних рахунках.

- Норматив поточної ліквідності (Н5) –нормативне значення нормативу Н5 не менше 40%.

Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов’язань банку. Він визначається як відношення активів первинної та вторинної ліквідності (А) до зобов’язань банку з кінцевим строком погашення до 31-го дня включно (З):

Н5 = А / З * 100,

До активів первинної та вторинної ліквідності при розрахунку нормативу Н5 належать готівка в касі, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках і строкові депозити в НБУ та інших банках, боргові цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ, інші боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції, надані кредити.

До зобов’язань належать кошти до запитання і строкові депозити інших банків та клієнтів, кошти бюджетів України, кредити, одержані від НБУ та інших банків, цінні папери власного боргу, емітовані банком, субординований борг банку, зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

- Норматив короткостроковості ліквідності (Н6) – нормативне значення нормативу Н6 не менше 60%.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів і визначається як співвідношення ліквідних активів (Ал) до короткострокових зобов’язань (Зк) зі строком погашення до одного року:

Н6 = Ал / Зк * 100,

До ліквідних активів при розрахунку цього нормативу відносять готівкові кошти, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках і короткострокові депозити в НБУ та інших банках, короткострокові кредити, що надані іншим банкам.

До зобов’язань належать кошти до запитання та короткострокові депозити інших банків і клієнтів, кошти бюджету України, короткострокові кредити, одержані від НБУ та інших банків, короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком, зобов’язання за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

Нормативи кредитного ризику:

- Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) – 11,26% (нормативне значення нормативу Н7 не більше 25%).

- Норматив великих кредитних ризиків (Н8) - максимальне значення нормативу Н8 не більше 800%.

- Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) – максимальне значення нормативу Н9 не більше 5%.

- Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) – максимальне значення нормативу Н10 не більше 30%.