- •Заняття №1
- •Обсяг заготівлі деревини
- •Рівень цін на лісопродукцію
- •Аналіз виконання плану виробництва за загальним обсягом та асортиментом продукції
- •Аналіз виконання сортиментного плану вивозки деревини
- •Розрахунок впливу структурних зрушень на загальний обсяг продукції
- •Оцінка виконання плану за обсягом реалізації продукції
- •Заняття №2
- •Вихідні дані для аналізу продуктивності праці
- •Розрахунок впливу факторів на зміну фонду робочого часу
- •Розрахунок впливу факторів на зміну продуктивності праці
- •Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу продукції
- •Баланс руху і наявності основних засобів
- •Показники використання основних засобів
- •Показники використання основних засобыв
- •Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу виробництва способом абсолютних різниць
- •Вихідні дані для аналізу дотримання норм витрат палива
- •Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
- •Аналіз витрат за економічними елементами
- •Калькуляція собівартості по заготівлі лісопродукції
- •Калькуляція собівартості 1 м3 лісопродукції
- •Заняття №4
- •3) Написати висновки.
- •Аналіз структури і динаміки фінансових результатів
- •Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •Вплив факторів зміну рівня загальної рентабельності способом ланцюгових підстановок
- •Аналіз рентабельності окремих видів продукції
- •Заняття 5
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів підприємства.
- •Аналіз складу, структури та динаміки джерел формування активів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Показники фінансової стійкості
- •Коефіцієнти фінансової стійкості:
- •Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства
- •Аналіз оборотності оборотних коштів
Калькуляція собівартості 1 м3 лісопродукції
Статті калькуляції |
Попередній рік |
Питома вага, % |
Звітний рік |
Питома вага, % |
Абсолютне відхилення |
Відхилення пунктів структури, % |
1.Сировина і основні матеріали |
5,25 |
7,1 |
4,89 |
6,9 |
-0,36 |
-0,2 |
В т.ч. попнева плата |
5,25 |
7,1 |
4,89 |
6,9 |
-0,36 |
-0,2 |
2.Зворотні відходи |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3.Покупні напівфабрикати |
3,79 |
5,1 |
5,29 |
7,5 |
1,5 |
2,4 |
4.Паливо і енергія на технічні цілі |
7,45 |
10,1 |
5,85 |
8,3 |
-1,6 |
-1,8 |
5.Основна заробітна плата |
5,88 |
7,9 |
6,06 |
8,6 |
0,18 |
0,7 |
6.Додаткова заробітна плата |
4,47 |
6,1 |
4,7 |
6,7 |
-0,07 |
0,6 |
7.Нарахування єдиного соціального внеску |
3,86 |
5,2 |
4,01 |
5,7 |
0,15 |
0,5 |
8.Витрати на утримання та експлуатацію обладнання |
5,89 |
7,9 |
4,91 |
6,7 |
-0,98 |
-1,2 |
9.Загальновиробничі витрати (цехові) |
3,71 |
5,1 |
3,58 |
5,1 |
-0,13 |
- |
10.Інші виробничі витрати |
1,22 |
1,5 |
0,91 |
1,3 |
-0,31 |
-0,2 |
11.Виробнича собівартость |
46,77 |
63,3 |
45,09 |
63,7 |
-1,68 |
0,4 |
12.Адміністративні витрати |
11,99 |
16,2 |
11,21 |
15,9 |
-0,78 |
-0,3 |
13.Витрати на збут |
15,14 |
20,5 |
14,16 |
20,4 |
-0,98 |
-0,1 |
Всього витрат на заготівлю лісопродукції |
73,90 |
100 |
70,46 |
100 |
-3,44 |
- |
Висновок: Витрати на заготівлю лісопродукції порівняно з попереднім роком знизились на 3,44 м3, а також виробнича собівартість знизилась на 1,68 м3, хоча покупні напівфабрикати, основна заробітна плата та нарахування єдиного соціального внеску зросли відповідно на 1,5 м3, 0,18 м3 , 0,15 м3.
Таблиця 3.5
АНАЛІЗ ВИТРАТ НА 1 ГРН. ПРОДУКЦІЇ
Показник |
По плану |
По факту |
Абсолютне відхилення |
1.Собівартість продукції,тис.грн. |
4384,45 |
4589,42 |
204,97 |
2.Вартість продукції,тис.грн.. |
6706,88 |
7472 |
765,12 |
3.Витрати на 1 грн.продукції,коп.(р.1/р.2) |
65 |
61 |
-4 |
Висновок: Витрати на 1 грн. продукції порівняно з планом знизилась на 0,04коп.
3.3.
Таблиця 3.6
АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ НА ОПЛАТУ ПРАЦІ
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення |
Відносне відхилення |
1.Обсяг продукції в порівняльних цінах, тис. грн. |
10111 |
10305 |
+194 |
101,9 |
2.Фонд заробітної плати, тис. грн. |
660,63 |
753,38 |
+92,75 |
114,1 |
3.Середньооблікова чисельність робітників, осіб |
550 |
556 |
+6 |
101,2 |
4.Середня заробітна плата, тис. грн. |
1,20 |
1,35 |
+0,15 |
112,5 |
Відн. Е(П) = 92,75*101,9/100=94,51
Вплив факторів на абсолютну зміну фонду заробітної плати способом абсолютних різниць:
Вплив зміни СОЧ персоналу
(556-550)*1,35=8,1
Вплив зміни середньої зарплати працівників
(1,35-1,20)*556=83,4
Перевірка: 83,4+8,1=91,5
Висновок: Фонд заробітної плати порівняно з минулим роком зріс на 99,6 тис.грн,на це вплинули наступні фактори: позитивно вплинули на збільшення фонду заробітної плати збільшення середньооблікової чисельності працівників на 6 осіб та збільшення середньої зарплати працівників на 0,15 тис. грн.