Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
Показники |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
||
Всього |
В т. ч. за рахунок |
||||
матеріал. витрат |
матеріало- віддачі |
||||
1.Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. |
10111 |
10305 |
+194 |
-816 |
1010 |
2.Матеріальні витрати, тис. грн. |
7326 |
6735 |
-591 |
1010 |
Х |
3.Матеріаловіддача, грн. |
1,38 |
1,53 |
+0,15 |
Х |
|
4.Матеріаломісткість, грн. |
0,72 |
0,65 |
-0,07 |
Х |
Х |
І спосіб, Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу продукції способом
абсолютних різниць з використанням показника матеріаловіддачі:
а) -591000*1,38=-815580 грн
б) 0,15*6735000=1010250 грн
Перевірка: -815580+1010250=194670 грн
ІІ спосіб, з використанням показника матеріаломісткості продукції:
-591000/0,72=-815580 грн
2)-(-0,07)*10305000/0,72=1010250 грн
Перевірка: -815580+1010250=194670 грн
Висновок: Вплив факторів на зміну обсягу продукції способом абсолютних різниць з використанням показника матеріаловіддачі: негативно вплинула зміна суми матеріальних витрат на виробництво продукції( --815580 тис. грн), а позитивно вплинула зміна матеріаловіддачі порівняно з планом(1010250тис. грн).
Таблиця 3.2
Аналіз витрат за економічними елементами
Елементи витрат |
Минулий рік |
Питома вага % |
Звітний рік |
Питома вага % |
Абсолютне відхилення |
Відхилення пунктів структури, % |
Матеріальні витрати |
7326 |
61,1 |
6735 |
57,7 |
-591 |
-3,4 |
Витрати на оплату праці |
2478,25 |
20,7 |
2566,25 |
21,9 |
+88 |
+1,2 |
Нарахування єдиного соціального внеску |
924,39 |
7,7 |
957,21 |
8,2 |
+32,82 |
+0,5 |
Амортизація |
380 |
3,2 |
463,75 |
3,9 |
+83,75 |
+0,7 |
Інші операційні витрати |
878,75 |
7,3 |
948,75 |
8,3 |
+70 |
+1,0 |
Разом: |
11987,39 |
100 |
11670,96 |
100 |
-316,43 |
- |
Висновок: За даними таблиці можна побачити, що виробництво є матеріаломістким, так, як матеріальні витрати становлять найбільшу питому вагу.
Таблиця 3.3
Калькуляція собівартості по заготівлі лісопродукції
Статті калькуляції |
Сума витрат |
|
Попередній рік |
Звітний рік |
|
Заготівля
лісопродукції, м |
63875 |
70005 |
Вартість в оптових цінах без ПДВ, тис. грн. |
6706,88 |
7472 |
1.Сировина і основні матеріали |
335,38 |
342,38 |
В т.ч. попнева плата |
335,38 |
342,38 |
2.Зворотні відходи |
- |
- |
3.Покупні напівфабрикати |
241,88 |
370,13 |
4.Паливо і енергія на технічні цілі |
475,75 |
409,5 |
5.Основна заробітна плата |
375,38 |
424,25 |
6.Додаткова заробітна плата |
285,25 |
329,13 |
7.Нарахування єдиного соціального внеску |
246,41 |
281,01 |
8.Витрати на утримання та експлуатацію обладнання |
376,88 |
343,5 |
9.Загальновиробничі витрати (цехові) |
236,88 |
250,38 |
10.Інші виробничі витрати |
77,88 |
63,13 |
11.Виробнича собівартість |
2651,69 |
2783,41 |
12.Адміністративні витрати |
765,63 |
784,38 |
13.Витрати на збут |
967,13 |
991,63 |
Всього витрат на заготівлю лісопродукції |
4384,45 |
4589,42 |
Таблиця 3.4