
- •Касові операції з надходження та видатків грошових коштів оформляються такими документами:
- •5. Приймання готівки в касу підприємства оформляється:
- •Пояснення нового матеріалу
- •Методика ведення касової книги
- •Електронна касова книга: порядок ведення та зберігання
- •Про бухгалтерські програми
- •Бухгалтерський облік із застосуванням комп'ютерних програм
- •Практична робота №1
- •Касова книга довжиною в рік на одному аркуші. Заповнення екк і фільтрація даних
- •Автовведення залишків касового дня
- •Маленькі хитрощі в екк
- •День, коли закрита каса
- •Порядок роботи з екк
Практична робота №1
Завдання
записати в журнал наведені нижче господарські операції ТзОВ „Талант” вказати кореспонденцію рахунків по кожній з них;
відкрити синтетичний рахунок 30 „Каса”
заповнити документи: ПКО, ВКО, журнал-ордер №1, касову книгу.
Журнал реєстрації господарських операцій ТзОВ „Талант”
№ п/п |
Зміст господарських операцій первинні документи |
Сума, грн |
1 |
Отримано від ЗУКБ по чеку №808470 кошти на виплату ЗП за серпень ц.р. та на господарські витрати |
1950,85 |
2 |
3.09 ВКО №204 Відшкодовано перевитрати по відрядженню Степанюку О.С. (авансовий звіт №15 від 25.08 ц.р.) |
44,00 |
3 |
3.09 ПКО №351 Отримано від п. Орлика П.В. виторг від реалізації продукції через магазин |
30,15 |
4 |
3.09 ВКО №205 Видана ЗП за серпень ц.р. працівникам підприємства по платіжній відомості №12 від 3.09 ц.р. |
1542,00 |
5 |
3.09 ВКО №206 Видано робітнику цеху п. Ткачу І.П. під звіт кошти на закупівлю матеріалів |
50,55 |
6 |
Прийнято від завідуючого виробництвом п. Боровика Б.М. залишок невикористаної підзвітної суми (авансовий звіт №14 від 20.08 ц.р.) |
35,50 |
7 |
Видана матеріальна допомога робітникові цеху п. Ковалю М.О. |
70,35 |
8 |
5.09 ВКО №208 Відшкодовано п. Степанюку О.С. за користування послугами юридичної консультації згідно авансового звіту №16 від 5.09 |
25,00 |
9 |
5.09 ПКО №353 Отримано від п. Орлика П.В. виторг від реалізації меблів |
280,15 |
10 |
5.09 ВКО №209 Видано бухгалтеру п. Гаврилюку О.М. під звіт на придбання канцтоварів. Авансовий звіт №17 від 5.09 |
35,35 |
11 |
5.09 ВКО №210 Здана в ЗУКБ депонована ЗП за серпень і виторг за реалізацію товарів |
520,00 200,85 |
12 |
10.09 ПКО №354 Прийнято від п. Гаврилюк О.М. залишки підзвітних сум. Авансовий звіт №18 від 8.09 |
15,00 |
13 |
16.09 ВК О №211 Видано під звіт п. Гнатіву О.Є. кошти на виготовлення технічної документації для цеху |
10,00 |
14 |
29.09 ВКО №212 Здано в ЗУКБ виторг від реалізації меблів через магазин |
667,85 |
РАЗОМ |
5476,75 |
Практична робота №2
Касова книга з багатьма обличчями
Стандартна й універсальна водночас
Оформлення касових операцій передбачає ведення на кожному підприємстві касової книги. Електронна касова книга (ЕКК), яка показана на малюнку 1, відрізняється від свого паперового аналога тим, що вона дає змогу відобразити не лише касові операції, здійснені за певний день, а й показати структуру касових операцій за більш тривалий період.
Малюнок 1
Відповідно до вимог Постанови Правління НБУ від 19.02.2001 р. №72 "Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", ведення касової книги в електронній формі має забезпечувати створення і роздрукування таких документів, як "Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касира". Ці документи за формою і змістом повинні відтворювати касову книгу в паперовій формі.
Побудова форми касової книги нескладна, тому розміри комірок не наводимо.
"Шапку" книги і таблиці можна заповнити відразу, ввівши необхідні дані.
Для спрощення структури касової книги пропонований варіант касової книги передбачає відображення на одному аркуші за один операційний день не більше 41го документа (при зменшенні розміру рядка може бути більше). Для компактності касова книга показана на малюнку 1 зі згорнутими порожніми рядками. При роздрукуванні в розгорнутому режимі вона набере вигляду, показаного на малюнку 2.
Малюнок 2
Таблична частина ЕКК заповнюється за принципом автоматичного копіювання даних з Реєстру (аркуш "Реєстр каси").
Буде правильніше, якщо ви відкриєте ЕКК з початку року, щоб дотриматися вимог Положення №72. Однак можна користуватися створеною ЕКК з будь-якого періоду, дотримуючись прийнятої нумерації паперової касової книги, сторінки якої мають бути пронумеровані в порядку зростання з початку року.
Для забезпечення автозаповнення табличної частини ЕКК введіть у комірки її першого рядка такі формули:
В13 "=ЕСЛИ(ИЛИ(ЕПУСТО(A13);ЕПУСТО('Реєстр каси'!B5)); "";'Реєстр каси'!B5&'Реєстр каси'!C5)";
С13 "=ЕСЛИ(ИЛИ(ЕПУСТО(A13);ЕПУСТО('Реєстр каси'!K5)); "";'Реєстр каси'!K5)";
Е13 "=ЕСЛИ(ИЛИ(ЕПУСТО(A13);ЕПУСТО('Реєстр каси'!F5)); "";'Реєстр каси'!F5)";
F13 "=ЕСЛИ(ИЛИ(ЕПУСТО(A13);ЕПУСТО('Реєстр каси'!Q5); ЛЕВСИМВ(B13)="В");"";ЕСЛИ(ЛЕВСИМВ(B13)="П"; 'Реєстр каси'!Q5))";
Н13 "=ЕСЛИ(ИЛИ(ЕПУСТО(A13);ЕПУСТО('Реєстр каси'!Q5); ЛЕВСИМВ(B13)="П");"";ЕСЛИ(ЛЕВСИМВ(B13)="В"; 'Реєстр каси'!Q5))".
Використання в цих формулах посилань на комірки 5го рядка Реєстру (наприклад "'Реєстр каси'!B5") залежить тільки від того, з якої дати ви починаєте заповнювати ЕКК (мал. 3).
Малюнок 3
Якщо ЕКК відкривається з серпня 2001 року, то в наведених формулах посилання будуть на комірки 11го рядка (наприклад "'Реєстр каси'!B11").
Скопіюйте ці формули на інші комірки табличної частини ЕКК, крім останнього рядка №54 (на мал. 1 виділений фоном).