Бліц опитувальник:

Я називаю номер кореспондуючого рахунку, а Ви мені його зміст, і навпаки.

1. 361 - Розрахунки з вітчизняними покупцями

2. 311 - Поточні рахунки в національнiй валюті

3. 301 - Каса в національній валюті

4. 362 - Розрахунки з іноземними покупцями

5. 816 – інші витрати на оплату праці

6. 313 - Іншi рахунки в бaнку в нац. Валюті

7. 372 - Розрахунки з підзвітними особами

8. 378 - Розрахунки з держaвними цільовими фондами

9. 373 - Розрахунки за нарахованими доходами

10. Що означає синтетичний рахунок – 31 – рахунки в банках

11. Які субрахунки включає в себе синтетичний рахунок каса:

Каса в національній валюті 301

Каса в іноземній валюті

302

12. 631 - Розрахунки з вітчизняними постачальниками

13. 632 - Розрахунки з іноземними постачальниками

14. Що означає синтетичний рахунок під номером – 62 - Короткострокові векселі видані

15. Синтетичний рахунок - 30 та 23 = каса та виробництво

2. Назвати по черзі згідно змісту господарської операції кореспондуючі рахунки

ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ З ОБЛІКУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ У НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

Основні господарські операції	Кореспондуючі рахунки
	Дебет	Кредит
1. Отримано готівку до каси з реєстраційного рахунка установи в органах казначейства	301	321
2. Повернуто підзвітною особою залишок невикористаного авансу	301	362
3. Виплачено заробітну плату працівникам установи	661	301
4. Внесено до каси плату за навчання студентами, що навчаються на контрактній основі	301	364
5. Видано під звіт готівку працівникам на службові відрядження	362	301
6. Виплачено стипендії аспірантам	662	301
7. Внесено плату за проживання в студентських гуртожитках	301	364
8. Внесено готівку з каси невиплаченої заробітної плати на реєстраційний рахунок	321	301
9. Виплачено депоновану заробітну плату	671	301
10. Внесено до каси готівку винною особою за нестачу матеріальних цінностей, виявлених під час інвентаризації	301	362
11. Повернуто з каси готівку за надлишково сплачені кошти за проживання в гуртожитку	364	301

1. Касові операції з надходження та видатків грошових коштів оформляються такими документами:

а) прибуткові та видаткові касові ордери;

б) чекові книжки;

в) розрахунково-платіжні відомості;

г) векселі.

2. Видача готівки з каси, не підтверджена розпискою утримувача, в залишок по касі не включається. Ця сума:

а) вважається збитком та списується за рахунок прибутку підприємства;

б) вважається нестачею і відшкодовується за рахунок касира;

в) вважається витратами обігу та списується на витрати в межах встановлених норм.

3. Видача з каси підзвітній особі сум для придбання матеріалів оформляється бухгалтерською проводкою:

а) Дт 201 Кт 301;

б) Дт 372 Кт 301;

в) Дт 301 Кт 201;

г) Дт 301 Кт 372.

4. Господарська операція з отримання готівки в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати працівникам основного виробництва оформляється бухгалтерською проводкою:

а) Дт 231 Кт 661;

б) Дт 301 Кт 661;

в) Дт 301 Кт 311;

г) Дт 661 Кт 311.

5. Приймання готівки в касу підприємства оформляється:

а) Прибутковим касовим ордером та випискою з касової книги;

б) Видатковим касовим ордером та квитанцією про приймання грошей;

в) Прибутковим касовим ордером.

6. При отриманні в касу з поточного рахунка готівки для надання позички банку працівникам підприємства складається бухгалтерська проводка:

а) Дт 311 Кт 601;

б) Дт 301 Кт 311;

в) Дт 23 Кт 631;

г) Дт 601 Кт 311.

Виконав учень (ниця)______________________

Пояснення нового матеріалу

http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ZX003966.html

1. Методика ведення касової книги

Касова книга — це обліковий реєстр, призначений для аналітичного обліку й контролю касових операцій ф. № КО-4. Сторінки касової книги мають бути пронумеровані, прошну- ровані, скріплені печаткою підприємства та засвідчені підписами керівника підприємства й головного бухгалтера. Записи виконуються у двох примірниках, перший примірник залишається в касовій книзі, другий має бути відривним і є звітом касира. Щодо операцій з одержання або видачі готівки записи ведуться за кожним прибутковим і видатковим касовим ордером у день їх надходження або видачі. Готівка, яку видано за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями на виплати, пов’язані з оплатою праці, стипендій, інших виплат соціального характеру, відображається в касовій книзі після закінчення строків цих виплат. Записи до касової книги здійснюються на початку наступного робочого дня (із залишками на кінець попереднього дня) внесенням потрібної інформації з первинних касових документів. Ці записи мають містити всі реквізити, передбачені формою касової книги. Сторінки її нумеруються в порядку зростання. Виправлення в касовій книзі не допускаються, але якщо їх усе ж зроблено, то вони засвідчуються підписами касира та головного бухгалтера чи особи, що його заміщує. Приклад заповнення касової книги наведено в табл. 3.5.

Таблиця 1

ПРИКЛАД ЗАПОВНЕННЯ СТОРІНКИ КАСОВОЇ КНИГИ (за 20.06.2002)

КАСА ЗА 20 ЧЕРВНЯ 2002 Р. Аркуш 7

Номер документа	Від кого одержано	Номер кореспондуючого рахунка	Прибуток	Видаток
1	2	3	4	5
	Залишок на початок дня		30,00	Х
45	Циплі О. І.	361	600,00
46	Одержано за чеком кошти в банку	321	217
34	Іванов П. М.	362		17
35	Петров І. І.	362		200
36	Здано до банку	321		600
Разом за день			817	817
Залишок на кінець дня			30
У тому числі на зарплату			—

Касова книга може також вестися в електронній формі за допомогою комп’ютерних засобів. Відповідне програмне забезпечення має уможливлювати візуальне відображення і роздрукування документів «Вкладний аркуш касової книги» та «Звіт касира», які за формою і змістом відтворюють зміст касової книги в паперовій формі. Водночас складається машинограма «Звіт касира». Машинограма «Зведена відомість оборотів за субрахунками» призначена для синтетичного обліку касових операцій.

Наприкінці робочого дня касові операції за день підсумовуються, виводиться залишок готівки в касі на початок наступного дня і передається з прибутковими й видатковими ордерами та під- тверджувальними документами до бухгалтерії як звіт касира.

Правильність оформлення касових документів, їх обґрунтованість перевіряє бухгалтер. При цьому проти кожного прибуткового чи видаткового документа має бути проставлено шифр кореспондуючих рахунків.

Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або вповноважену керівником особу. Документальне оформлення надходження і видачі грошових коштів бюджетних установ та організацій здійснюється на підставі належним чином оформлених прибуткових і видаткових касових ордерів.

Усі надходження і видачі готівки в національній валюті підприємства враховують у касовій книзі.

Кожне підприємство, що має касу, веде одну касову книгу, аркуші якої мають бути пронумеровані та прошнуровані і опечаті сургучною або мастичною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера цього підприємства.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через кальку кульковою ручкою або чорнилом темного кольору.

Кожний аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одна з них заповнюється касиром як перший примірник та залишається у книзі, друга заповнюється з лицьового та зворот нього боку через кальку і як звіт касира є відривною частиною аркуша. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини аркуша.

Спочатку аркуш згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину, яка залишається у книзі. Для ведення записів після «Перенос» відривну частину аркуша накладають на лицьовий бік невідривної частини та продовжують записи по горизонтальному лініюванню зворотнього боку невідривної частини аркуша.

Бланк звіту до кінця операцій за день не відривається. Підчистка та не вмонтовані виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його заміщує.

Записи в касову книгу проводяться касиром відразу після одержання або видачі грошей за кожним Видатковим та Прибутковим касовим ордером. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії, як звіт касира, другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з ПКО і ВКО під розписку в касовій книзі.

Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.

Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому документі, на в монтування залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівка, не виправдана ПКО, вважається надлишком каси і зараховується в дохід підприємства.

При наявності на підприємстві кількох касирів, старший касир перед початком робочого дня видає іншим касиром авансом необхідну для видаткових операцій суму готівки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей. Касири в кінці робочого дня зобов’язані скласти звіт перед старшим касиром в одержані авансу і грошей, прийнятих за прибутковими документами і здати залишок готівки та касові документи за проведеними операціями старшому касиру під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей.

Перевірка здобутих знань «Бугалтерський диктант»

Пов’язати наведені терміни з їх визначенням. Для цього проставити ліворуч від номеру терміна відповідну літеру.

Термін	Визначення
(1) Видатковий касовий ордер	А. Посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві
(2) Грошові документи	Б. Документ, який заповнюється касиром після внеску готівки до банку, в якому вказується дата, хто здає кошти і через яку особу, банк та назва отримувача, суми цифрами і прописом, призначення внеску, номер власного рахунку
(3) Грошові кошти	В. Надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів
(4) Грошові кошти в дорозі	Г. Гроші, здані до банку інкасатором, але не зараховані на поточний рахунок
(5) Іноземна валюта	Д. Документи, які знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в санаторії, пансіонати та будинки відпочинку, поштові марки, проїзні квитки
(6) Звіт касира	Е. Документ, який засвідчує законність витрачання грошей з каси підприємства за цільовим призначенням
(7) Каса	Є. Документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію і є відривним листом касової книги з додатком видаткових та прибуткових касових ордерів
(8) Касова книга	Ж. Гранична сума грошових коштів, яка знаходиться в касі підприємства
(9) Касир	З. Обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства
(10) Ліміт залишку готівки	И. Документ, за яким проводиться оплата праці, виплата допомоги з тимчасової непрацездатності, стипендій, премій без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача
(11) Об’ява на внесок готівкою	І. Документ, який засвідчує законність надходження грошей до каси підприємства
(12) Платіжна відомість	Ї. Книга, у вигляді якої банки видають бланки чеків
(13) Прибутковий касовий ордер	Й. Іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу
(14) Рух грошових коштів	К. Готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання
(15) Чекова книжка	Л. Спеціально ізольоване приміщення, яке призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки