6.7.1. Витрати на 1000км. Пробігу для зон пр, виробничих дільниць та відділень:

В_{заг.оп.д} 116606,5 ∙ 1000

S_пр.пр = ∙ 1000 = = 38,8 грн/1000км

L_заг 3000000

6.7.2. Питома вага окремих елементів витрат у загальній собівартості:

ВОП 44211,7 ∙ 100

П _в1 = ∙ 100 = = 37,92%

В_{заг.оп.д} 116606,5

В_с.з 16650,2 ∙ 100

П _в2 = ∙ 100 = = 14,28%

В_{заг.оп.д} 116606,5

МВ_заг 29051 ∙ 100

П _в3 = ∙ 100 = = 24,95%

В_{заг.оп.д} 116606,5

А_в 8435 ∙ 100

П_в4 = ∙ 100 = = 7,25%

В_{заг.оп.д} 116606,5

В_інш.оп 18258,6 ∙ 100

П_в5 = ∙ 100 = = 15,5%

В_{заг.оп.д} 116606,5

6.7.3. Собівартість окремих елементів витрат:

ВОП 44211,7 ∙ 1000

S ₁ = ∙ 1000 = = 14,73 грн/1000км.

L_заг 3000000

В_с.з 16650,2 ∙ 100

S ₂ = ∙ 1000 = = 5,55 грн / 1000км.

L_заг 3000000

МВ_заг 29051 ∙ 1000

S ₃ = ∙ 1000 = = 9,68 грн / 1000км.

L_заг 3000000

А_в 8435 ∙ 1000

S₄ = ∙ 1000 = 2,81 грн / 1000км

L_заг 3000000

В_інш.оп 18258,6 ∙ 1000

S ₅ = ∙ 1000 = = 6,08 грн / 1000км

L _заг 3000000

6.7.4. Формування Виробничої собівартості робіт підрозділу.

Виробнича собівартість робіт підрозділу включає прямі матеріальні витрат (ПМВ), прямі витрати на оплату праці (ПВОП), інші прямі витрати (ІПВ), загально виробничі витрати (З_вв ).

В_вир. = ПМВ + ПВОП + ІПВ + З_вв = 29078 + 39895,3 + 19790,1 + 21031,3 =

=281794,4 грн.

6.7.4.1. Прямі матеріальні витрати:

ПМВ = В_р.м.заг + В_з.ч + РФ – Е_мв = 11984,5 + 10890,1 + 84908 – 2287,5 = 29078

грн.

В_р.м.заг – пункт 5.2 Загальні витрати на матеріали;

В_з.ч – пункт 5.3 Витрати на запасні частини;

РФ – пункт 5.6 Ремонтний фонд;

Е_мв – пункт 5.5 Економія матеріальних витрат

6.7.4.2. Прямі витрати на оплату праці:

ПВОП = ФЗП_заг.р.р + ФЗП_доп.р.р = 33056,3 + 6839 = 39895,3 грн.

ФЗП_заг.р.р – пункт 4.4 Загальний фонд заробітної плати ремонтних робітників;

ФЗП_доп.р.р – пункт 4.6 Фонд заробітної плати допоміжних ремонтних робітників;

6.7.4.3. Інші витрати:

ІПВ = В_с.з.р.р + В_{с.з.д.р.р} + А_обл. + В_інш.пр = 12449 + 2575,6 + 4475 + 290,5 = 19790 грн.

В_с.з.р.р – пункт 4.8.1. Відрахування на соціальні заходи для ремонтних робітників;

В_{с.з.д.р.р} –пункт 4.8.2. Відрахування на соціальні заходи для допоміжних ремонтних робітників;

А_обл. – пункт 2.5.2. Амортизаційні відрахування на обладнання та інші фонди;

В_інш.пр – витрати інші прямі, що безпосередньо відносять на конкретну продукцію (вартість електроенергії, стиснутого повітря, технологічного палива, опалення виробничих приміщень, води для технологічних та побутових потреб….). Приймаємо да 1% від МВ_заг.

6.7.4.3.1. Витрати інші прямі:

В_інш. = МВ_заг ∙ 0,01 = 29051 ∙ 0,01 = 290,5 грн.

6.7.4.4. Загально виробничі витрати:

З_вв = ЗП_к.сп + В_{с.з.к.сп} + А_б.с. + В_{інш.з.в.} =4316,4 + 1625,6 + 5960 + 9129,3 = 21031,3

грн.

ЗП_к.сп – пункт 4.8.3. Відрахування на соціальні заходи для керівників та спеціалістів

А_б.с – пункт 2.5.1. Амортизаційні відрахування на будівлі та споруди,

В_{інш.з.в.} – комплексні витрати, до складу яких включають витрати:

• на управління, виробниче та господарське обслуговування в межах підрозділу;

• на охорону праці, техніку безпеки;

• здійснення випробування та дослідження нової техніки, винахідництва та раціоналізацію;

• на підготовку кадрів, адміністративні та канцелярські виплати;

• на відрядження;

• на обов’язкові платежі (страхування майна, платежі за забруднення навколишнього середовища);

• придбання патентів, ліцензії,…. .

В_інш.з.в = (ВОП + В_с.з ) ∙ k_інш.з.в = (44211,7 + 16650,2) ∙ 0,15 = 9129,3 грн.

6.8. Фінансові показники проекту.

Для визначення доходів по підрозділу необхідно визначити планово-розрахункову ціну одиниці продукції (на 1000 км пробігу).

6.8.1. Планово розрахункова ціна:

де К_R – коефіцієнт, який враховує плановий рівень рентабельності підрозділу

(1,15 – 1,50). Для розрахунків вибираємо 1,15;

6.8.1.1. Планово – розрахункова ціна за 1000 км пробігу:

Ц_{пл..р.пр} = S_пр.пр ∙ К_R = 38,8 ∙ 1,15 = 44,62 грн

6.8.2. Загальна сума доходів:

6.8.2.1 Для зони ПР та виробничих підрозділів (дільниць, відділень, цехів):

L_заг. 3000000

Д = ∙ Ц_пл.р.пр = ∙ 44,62 = 133860 грн.

1000 1000

6.8.3. Прибуток балансовий (прибуток до оподаткування):

П_бал = Д – ВВ – А_в = 133860 – 10871,5 – 8435 = 17253,5 грн.

де ВВ – валові витрати, грн.

6.8.3.1. Валові витрати:

ВВ = ВОП + В_с.з + МВ_заг + В_інш.оп = 44211,7 + 16650,2 + 29051 + 18258,6 = =108171,5 грн.

6.8.4. Податок на прибуток:

П_приб. = П_бал ∙ К_пр = 17253,5 ∙ 0,25 = 4313,4 грн.