Расчет сезонности
Месяц |
Рыночная стоимость единицы продукции |
Среднемесячная рыночная стоимость ( ) |
Индекс сезонности ( ) |
||||||
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
|
||
Январь |
100,00 |
102,20 |
103,10 |
108,20 |
102,10 |
103,12 |
95,40 |
||
Февраль |
101,50 |
103,30 |
105,40 |
107,30 |
108,30 |
105,16 |
97,29 |
||
Март |
100,80 |
105,70 |
104,20 |
108,30 |
110,60 |
105,92 |
97,99 |
||
Апрель |
104,60 |
104,90 |
102,10 |
109,00 |
111,40 |
106,40 |
98,43 |
||
Май |
103,10 |
104,20 |
108,30 |
110,10 |
113,80 |
107,90 |
99,82 |
||
Июнь |
105,40 |
107,80 |
110,60 |
111,50 |
112,90 |
109,64 |
101,43 |
||
Июль |
104,20 |
110,30 |
111,40 |
112,90 |
113,40 |
110,44 |
102,17 |
||
Август |
102,10 |
109,30 |
113,80 |
113,40 |
115,80 |
110,88 |
102,58 |
||
Сентябрь |
108,30 |
104,70 |
105,80 |
115,80 |
117,30 |
110,38 |
102,12 |
||
Октябрь |
106,20 |
103,90 |
107,90 |
117,30 |
113,60 |
109,78 |
101,56 |
||
Ноябрь |
103,10 |
104,10 |
108,50 |
113,60 |
114,70 |
108,80 |
100,66 |
||
Декабрь |
99,80 |
104,00 |
109,30 |
114,70 |
115,60 |
108,68 |
100,54 |
||
[27]–Приемы анализа рядов динамики-
/http://coolreferat.com/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0_6_%D1%87%D0%B0%D1%81%D1%82%D1%8C=5/
В динамике объемов реализации продукции явно прослеживается наличие сезонной компоненты. Наибольшим средним значением рыночной стоимости продукции за пять лет характеризуется месяц август – 110,88 руб. (ISавгуст =102,58%), а наименьшее среднее значение приходится на январь – 103,12 руб (ISянварь=95,40%).
На основании расчетов построим график.
Рисунок 2. Индекс сезонности
График сезонной волны, наглядно демонстрирует наличие сезонной компоненты в рыночной стоимости продукции: наибольшие стоимости приходятся на месяцы июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, а наименьшими – январь, февраль, март.[28]
Скользящая средняя может быть трех-, пяти- и более членной. Вопрос о числе членов решает исследователь, проводящий сглаживание ряда. Так, при подсчете трехзвенной скользящей средней первая и последние средние не исчисляются, вторая средняя исчисляется как средняя арифметическая первых трех уровней, третья – как средняя арифметическая второго, третьего и четвертого уровней и т.д.[29]
Произведем расчет трехзвенной скользящей:
Таблица 30
Месяц |
Рыночная стоимость единицы продукции |
||||
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
Январь |
100,00 |
102,20 |
103,10 |
108,20 |
102,10 |
Февраль |
101,50 |
103,30 |
105,40 |
107,30 |
108,30 |
Март |
100,80 |
105,70 |
104,20 |
108,30 |
110,60 |
Апрель |
104,60 |
104,90 |
102,10 |
109,00 |
111,40 |
Май |
103,10 |
104,20 |
108,30 |
110,10 |
113,80 |
Июнь |
105,40 |
107,80 |
110,60 |
111,50 |
112,90 |
Июль |
104,20 |
110,30 |
111,40 |
112,90 |
113,40 |
Август |
102,10 |
109,30 |
113,80 |
113,40 |
115,80 |
Сентябрь |
108,30 |
104,70 |
105,80 |
115,80 |
117,30 |
Октябрь |
106,20 |
103,90 |
107,90 |
117,30 |
113,60 |
Ноябрь |
103,10 |
104,10 |
108,50 |
113,60 |
114,70 |
Декабрь |
99,80 |
104,00 |
109,30 |
114,70 |
115,60 |
Скользящая трехзвенная средняя |
|||||
Январь |
- |
- |
- |
- |
- |
Февраль |
100,77 |
103,73 |
104,23 |
107,93 |
107,00 |
Март |
102,30 |
104,63 |
103,90 |
108,20 |
110,10 |
Продолжение таблицы 30 |
|||||
Апрель |
102,83 |
104,93 |
104,87 |
109,13 |
111,93 |
Май |
104,37 |
105,63 |
107,00 |
110,20 |
112,70 |
Июнь |
104,23 |
107,43 |
110,10 |
111,50 |
113,37 |
Июль |
103,90 |
109,13 |
111,93 |
112,60 |
114,03 |
Август |
104,87 |
108,10 |
110,33 |
114,03 |
115,50 |
Сентябрь |
105,53 |
105,97 |
109,17 |
115,50 |
115,57 |
Октябрь |
105,87 |
104,23 |
107,40 |
115,57 |
115,20 |
Ноябрь |
103,03 |
104,00 |
108,57 |
115,20 |
114,63 |
Декабрь |
- |
- |
- |
- |
- |
На основании расчетов построим линии тренда:
Рисунок 3. Анализ скользящей трехзвенной
Рисунок 4. Анализ скользящей трехзвенной
[28] –Лысенко С.О. Методические рекомендации к выполнению статистических расчетов по теме «Анализ рядов динамики»
[29] - Приемы анализа рядов динамики-
/http://coolreferat.com/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0_6_%D1%87%D0%B0%D1%81%D1%82%D1%8C=5/
Рисунок 5. Анализ скользящей трехзвенной
Рисунок 6. Анализ скользящей трехзвенной
Рисунок 7. Анализ скользящей трехзвенной
При построении графиков был рассчитан коэффициент детерминации и составлено уравнение регрессии. При полиноминальной линии тренда коэффициент детерминации больший.
Коэффициент детерминации показывает долю вариации результативного признака у под влиянием факторного признака х, он связан с коэффициентом корреляции квадратичной зависимостью. 33
Т.е. анализируя зависимость рыночной стоимости от сезонности коэффициент детерминации равен 0,6492, то на 64,92% вариация рыночной стоимости обусловлена различиями в сезонности и на 35,08% — влиянием прочих факторов.
Спрогнозируем уровень рыночной стоимости за 2009 год с помощью линейного уравнения регрессии.
Уравнение имеет вид: y = 0,22х + 101,38
Расчеты представлены в таблице:
Таблица 31
Месяц |
Расчет |
Рыночная стоимость |
Увеличение по сравнению с 2008г. (%) |
Январь |
y = 0,22*61 + 101,38 |
114,80 |
12,44 |
Февраль |
y = 0,22*62 + 101,38 |
115,02 |
6,20 |
Март |
y = 0,22*63 + 101,38 |
115,24 |
4,20 |
Апрель |
y = 0,22*64 + 101,38 |
115,46 |
3,64 |
Май |
y = 0,22*65 + 101,38 |
115,68 |
1,65 |
Июнь |
y = 0,22*66 + 101,38 |
115,90 |
2,66 |
Июль |
y = 0,22*67 + 101,38 |
116,12 |
2,40 |
Август |
y = 0,22*68 + 101,38 |
116,34 |
0,47 |
Сентябрь |
y = 0,22*69 + 101,38 |
116,56 |
-0,63 |
Октябрь |
y = 0,22*70 + 101,38 |
116,78 |
2,80 |
Ноябрь |
y = 0,22*71 + 101,38 |
117,00 |
2,01 |
Декабрь |
y = 0,22*72 + 101,38 |
117,22 |
1,40 |
Увеличение = (Рыночная стоимость за 2009 год/Рыночную стоимость за 2008 год *100) – 100.
Прогноз представим графически:
2009 год.
Рисунок 8. Рыночная стоимость единицы продукции.
В 2009 году наблюдается увеличение рыночной стоимости единицы продукции на 12,44% в январе, это самое большое значение. Нестабильное увеличение стоимости произойдет в августе всего 0,47%. Сокращение рыночной цены произойдет в сентябре на 0,63%, это связано с тем, что в этом месяце одни из самых высоких стоимостей за последние 5 лет.
Список литературы
Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. - М: Финансы и статистика, 2009.
Ковалев В.В., Уланова В.А. Курс финансовых вычислений. - М: Финансы и статистика, 2007.
Бараз В.Р. Корреляционно-регрессионный анализ связи показателей коммерческой деятельности с использованием программы Excel : учебное пособие / В.Р. БАРАЗ. – Екатеринбург : ГОУ ВПО «УГТУ–УПИ», 2005. – 102 с.
Семенова Е. Г. , Смирнова М. С.С30 Основы эконометрического анализа: учеб. пособие / Е. Г. Семенова, М. С. Смирнова; ГУАП. – СПб., 2006. – 72 с.: ил ISBN 5-8088-0195-8
Герасимов, Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации : учеб. пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. –Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. – 160 с. – 100 экз. – ISBN 978-5-8265-0722-3.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2008. 345 с.
Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М. 2008. 176 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Финансовая отчетность предприятия «А»
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 31 декабря 2008 года
Единица измерения: тыс. руб.
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Основные средства |
9484,1 |
20773,0 |
Прочие внеоборотные активы |
71,6 |
71,6 |
ИТОГО по разделу I |
? |
? |
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
1771,3 |
? |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
3492,3 |
5890,4 |
Денежные средства |
? |
129,5 |
ИТОГО по разделу II |
? |
? |
БАЛАНС |
15068,3 |
30435,7 |
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
10527,0 |
10527,0 |
Добавочный капитал |
69,3 |
69,3 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2903,9 |
2954,3 |
ИТОГО по разделу III |
? |
? |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
0 |
? |
ИТОГО по разделу IV |
0 |
4,1 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
? |
? |
поставщики и подрядчики |
567 |
9000,3 |
прочие кредиторы |
1001,1 |
7880,8 |
ИТОГО по разделу V |
1568,1 |
16881,1 |
БАЛАНС |
15068,3 |
30435,8 |
Отчет о прибылях и убытках
Единица измерения: руб.
Показатель |
2007г. |
2008г. |
1 |
2 |
3 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных плетежей) |
20785868 |
16064038 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
16056856 |
12281744 |
Валовая прибыль |
? |
? |
Амортизация |
? |
? |
Коммерческие и административные расходы |
3078314 |
2457484 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1461148 |
1182927 |
II. Прочие доходы и расходы |
|
|
Проценты к уплате |
? |
114257 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1325467 |
? |
Налог на прибыль |
488246 |
441027 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
? |
? |
Дивиденды |
200315 |
577215 |
Нераспределенная прибыль |
? |
? |
Дополнительные данные
Таблица 1
Месяц |
Рыночная стоимость единицы продукции |
2008 |
|||||
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
Торговая наценка к себестоимости продукции |
Переменные затраты в месяц |
Январь |
100,00 |
102,20 |
103,10 |
108,20 |
102,10 |
20,00 |
903921 |
Февраль |
101,50 |
103,30 |
105,40 |
107,30 |
108,30 |
25,10 |
848640 |
Март |
100,80 |
105,70 |
104,20 |
108,30 |
110,60 |
27,70 |
913558 |
Апрель |
104,60 |
104,90 |
102,10 |
109,00 |
111,40 |
28,70 |
993227 |
Май |
103,10 |
104,20 |
108,30 |
110,10 |
113,80 |
29,23 |
1040211 |
Июнь |
105,40 |
107,80 |
110,60 |
111,50 |
112,90 |
30,50 |
1245064 |
Июль |
104,20 |
110,30 |
111,40 |
112,90 |
113,40 |
26,80 |
1307660 |
Август |
102,10 |
109,30 |
113,80 |
113,40 |
115,80 |
26,70 |
1073655 |
Сентябрь |
108,30 |
104,70 |
105,80 |
115,80 |
117,30 |
27,40 |
990698 |
Октябрь |
106,20 |
103,90 |
107,90 |
117,30 |
113,60 |
23,95 |
986150 |
Ноябрь |
103,10 |
104,10 |
108,50 |
113,60 |
114,70 |
25,05 |
986150 |
Декабрь |
99,80 |
104,00 |
109,30 |
114,70 |
115,60 |
24,60 |
992810 |
Таблица 2
Показатель |
2007 |
Объем выпуска продукции, шт. |
101950 |
Выручка от проданной продукции, руб. |
10678350 |
Себестоимость реализованной продукции (без амортизации), руб. |
8176300 |
Амортизация, руб. |
90485 |
Коммерческие и управленческие расходы, руб. |
1875890 |
Данные для корреляционного анализа
Таблица 3
|
X1 |
X2 |
X3 |
X4 |
Y |
1 |
3,20 |
4,10 |
1,20 |
1,20 |
26,70 |
2 |
4,80 |
2,10 |
5,80 |
4,80 |
23,20 |
3 |
2,20 |
1,80 |
2,20 |
2,20 |
17,30 |
4 |
6,80 |
0,90 |
4,80 |
8,80 |
22,40 |
Сумма |
17,00 |
8,90 |
14,00 |
17,00 |
89,60 |